تحتاج كل شركة إلى تحقيق أرباح ثابتة لضمان بقاءها على المدى الطويل ، ولكنها تحتاج إلى الحفاظ على أرصدة نقدية كافية لدفع فواتيرها. الأرباح والتدفقات النقدية ليست هي نفسها. الأعمال التجارية يمكن أن يكون لها تدفقات نقدية سلبية بينما ، في نفس الوقت ، تظهر الأرباح. توفر مصادر واستخدامات بيان النقدية تفاصيل حول التدفقات النقدية الداخلة للشركة والتدفقات الخارجة منها. تعتبر هذه المعلومات حاسمة بالنسبة للمدير لفهم الحالة المالية لأعماله تمامًا واتخاذ القرارات اللازمة.
فريف
توضح مصادر واستخدامات البيان النقدي ، والتي يطلق عليها أيضًا بيان التدفقات النقدية ، تفاصيل حول التدفقات النقدية الداخلة وتدفق النشاط التجاري خلال فترة زمنية محددة. في حين يقوم المحاسبون بإعداد بيان الدخل على أساس الاستحقاق ، يقومون بإنشاء بيان التدفقات النقدية بشكل صارم على أساس نقدي. المحاسبة على أساس الاستحقاق تسمح بإدخالات غير نقدية ، مثل الإهلاك ، والتي يمكن أن تشوه صورة واقعية للتدفقات النقدية. تحلل مصادر واستخدامات البيان النقدي التدفقات النقدية من ثلاثة مجالات: الأنشطة التشغيلية والتمويل والاستثمار. تمثل التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية المبالغ النقدية المستلمة من مبيعات المنتجات والخدمات والنقد المدفوع لتغطية تكاليف الإنتاج وسداد المصروفات العمومية والتغيرات في مبالغ بنود الميزانية العمومية ، مثل الحسابات المستحقة القبض والمخزون والأصول الثابتة والقيمة الحالية المطلوبات. تتعلق أنشطة التمويل بالاقتراض وتسديد القروض. لا تظهر هذه الأنواع من الأنشطة التمويلية في قائمة الدخل ؛ هذا هو السبب في أن بيان الدخل يمكن أن يظهر أرباحًا ، ولكن يمكن أن يواجه النشاط التجاري تدفقات نقدية سلبية. تصف الأنشطة الاستثمارية أي أرباح يتم دفعها وأي رأس مال إضافي تم حقنه في النشاط التجاري.
اكتشاف المشاكل
إن المراجعة المنتظمة لمصادر واستخدامات البيان النقدي تساعد على تحديد مناطق المشاكل المحتملة. إن الكشف المبكر عن نقاط الضعف هذه يمنح الإدارة الوقت الكافي لاتخاذ الإجراءات التصحيحية قبل أن تتفاقم. على سبيل المثال ، قد تبلغ الشركة عن تحقيق أرباح ، ولكنها تكافح لدفع الفواتير في الوقت المناسب. وقد يكشف استعراض لمصادر واستخدامات البيان النقدي أن الأموال قد استهلكت لزيادة التمويل في الحسابات المستحقة القبض والمخزونات. ومن خلال معرفة ذلك ، ستركز الإدارة على مجموعة أكثر فعالية من المستحقات وتقليل العناصر غير الضرورية في المخزون.
التخطيط المالي
باستخدام البيانات التاريخية المستقاة من بيان التدفقات النقدية ، يمكن للمديرين وضع خطط حول كيفية تمويل المشتريات المستقبلية للأصول الثابتة ، والزيادات في رأس المال العامل اللازم لدعم النمو وتطوير جداول تسديد القروض. سيتمكن المديرون من تحديد ما إذا كان من الممكن تمويل النمو من أنشطة التشغيل الداخلية ، أو الحصول على قروض إضافية أو مطالبة المساهمين باستثمار المزيد من رأس المال. يمكنهم تقييم بدائل التمويل المختلفة ومعرفة ما إذا كانت الآثار على الميزانية العمومية إيجابية أم سلبية.
قياس الأداء
توفر مصادر واستخدامات البيان النقدي طريقة لقياس أداء الأعمال التجارية مقابل متوسطات الصناعة للشركات المماثلة أو المنافسين الرئيسيين. يستخدم المصرفيون والمحللون والمستثمرون هذه المعلومات لتقييم صحة النشاط التجاري وتحديد أصحاب الأداء فوق المتوسط أو أقل من المتوسط. يمكن لأصحاب الأعمال استخدام المقارنات لتحديد مجالات الضعف داخل شركاتهم ووضع أهداف للتحسين.
