أحكام الديون المعدومة هي المعيار في المحاسبة التجارية. تُظهر حساباتك المدينة مقدار ما يدين به العملاء. إن مخصص الديون المعدومة يقلل من حساباتك المدينة للسماح للعملاء الذين لا يدفعون. يمنحك ذلك صورة أكثر واقعية عن دخل عملك أكثر من افتراض أن كل مستحق سيتم دفعه بالكامل. قد يؤثر حكم الديون المعدومة على بيان التدفق النقدي الخاص بك ولكنه ليس أحد العناصر التي تسجلها قائمة التدفق النقدي.
بيان التدفق النقدي
كل من بيان الدخل وبيان التدفقات النقدية الخاص بشركتك يظهران مدى أداء عملك في فترة معينة. يظهر بيان الدخل الإيرادات والنفقات. عندما تكمل عملية بيع ، فإنك تقوم بتضمين الإيرادات في بيان الدخل حتى لو لم تكن قد دفعت لك. لا يتضمن بيان التدفق النقدي الخاص بك الإيرادات حتى تتلقى المال. الفرق مهم. إذا لم يدفع العملاء على الفور ، يمكنك الحصول على دخل كبير ولكنك تفتقر إلى النقد الذي تحتاجه لدفع الفواتير.
يتضمن بيان التدفق النقدي ثلاثة أقسام. يتعامل أحد مع النقد من الاستثمارات ، واحد مع النقدية التي تتلقاها من التمويل والأخرى النقدية من العمليات. تشير هذه الفئة الثالثة إلى الأموال التي تجلبها عملياتك التجارية المعتادة ، سواء كانت تقوم بتشغيل غسيل السيارات أو بيع أجهزة الكمبيوتر أو نشر الكتب الإلكترونية. العمليات هي أهم دخول لأنها توضح مدى نجاح عملك في أنشطته العادية في صنع المال.
حساب التدفق النقدي
هناك طريقتان لوضع بيان التدفق النقدي ، مباشرة وغير مباشرة. تميل المؤسسات التي تضع قواعد المحاسبة إلى تفضيل النهج المباشر ، ولكن معظم الشركات تستخدم الأسلوب غير المباشر.
لنفترض أنك تعد بيان التدفق النقدي للربع السابق. باستخدام الطريقة المباشرة ، يمكنك إضافة كل المبالغ النقدية التي تلقيتها من العمليات. ثم تدون المبالغ التي دفعتها لمورديك وموظفيك في نفس الفترة. اطرح الدفعات من الأموال المدفوعة في حسابك ولديك التدفق النقدي التشغيلي.
عدم تقديم الديون المعدومة ليس مشكلة في الطريقة المباشرة. أنت لا تهتم بالحسابات المستحقة القبض ، فقط حول الأموال التي تم تلقيها بالفعل. يعتبر بيان الدخل الديون المعدومة كمصروف ؛ بيان التدفق النقدي لا.
تبدأ الطريقة غير المباشرة بصافي الدخل للربع. ثم تطرح أو تضيف أجزاء من بيان الدخل التي لا تنطوي على النقدية. قل دخلك للربع هو 125،000 دولار. قمت بزيادة الحسابات المستحقة القبض بمقدار 36،000 دولار في تلك الفترة ، وارتفعت الحسابات الدائنة 16،000 دولار وقمت بإضافة 3000 دولار إلى مخصص الديون المعدومة. وتؤثر هذه البنود على الدخل ، ولكن ليس على النقد ، لذا فإنك تطرح 36000 دولار من 125000 دولار ، ثم تضيف 16000 دولار و 3000 دولار. ينتهي بك الأمر مع 108،000 دولار نقدا. ثم تقوم بإجراء أي تعديلات أخرى ضرورية ، على سبيل المثال ، لتغطية الاستهلاك.
تظل الأجزاء المالية والاستثمارية من بيان التدفقات النقدية كما هي في أي من الاتجاهين.
