ينخرط نشاط تجاري في عمليات اقتراض لتمويل طموحاته التجارية طويلة الأجل ومنع عملياته من السقوط على جانب الطريق التنافسي. خطوط الائتمان والمذكرات المدفوعة هي جزء من ترسانة تمويل الشركة ، على الرغم من أنها يمكن أن تجمع الأموال عبر القنوات العامة. وتشمل هذه الأسواق المادية ، مثل بورصة نيويورك ، والمنصات الرقمية - مثل التسعير الآلي لرابطة تجار الأوراق المالية الوطنية ، أو ناسداك.
خطوط ائتمان
خط الائتمان هو قرض متجدد يمنحه البنك أحد العملاء ، ويمكن للعميل الاستفادة من الأموال طالما أن البنك يستلم الفوائد والمدفوعات الأساسية في الوقت المحدد. "الدائر" يعني أن الدائن يعيد ملئ الأموال في الترتيب الائتماني بعد قيام المدين بتحويل المبالغ المستحقة. على سبيل المثال ، يمنح المصرف مبلغًا ائتمانيًا بدون فوائد قدره 100000 دولار أمريكي للمؤسسة. تستخدم المؤسسة مبلغ 25،000 دولار لتمويل الأنشطة التشغيلية ، مما يترك رصيدًا قدره 75،000 دولار. بعد شهرين ، يرسل المقترض مبلغ 10 آلاف دولار إلى الدائن ، ليصل المبلغ المستحق إلى 85،000 دولار. يمكن أن يستخدم النشاط التجاري هذا النقد لتمويل أنشطة أخرى ولا يحتاج إلى إعادة تقديم طلب للحصول على قرض جديد بمجرد سداد الرصيد المستحق.
ملاحظات دائنة
المذكرة الدائنة هي مستند يوافق فيه طرف واحد ، دافع ، على تحويل طرف آخر ، المستفيد ، مبلغ نقدي معين في وقت محدد. و "الدافع" و "المدين" و "المقترض" وكذلك "المستفيد" و "الدائن" و "المقرض" هي مصطلحات مماثلة ، على التوالي. تبدأ معظم ترتيبات الإقراض وتنتهي بقرض مستحق الدفع ، حيث يرغب المقرضون في ضمان السداد الفوري وفقاً لعهد القرض والحصول على الحماية القانونية في حالة تخلف المدين عن السداد. يراقب الدائنون عمومًا الملامح المالية للمقترضين من الأفراد والشركات بهدف تقييم الجدارة الائتمانية والسلامة الاقتصادية. قد يفقد المقترضون دعم المقرض إذا جعلت أفعالهم والتوقعات المالية من سداد الديون أكثر مراوغة. في هذه الحالة ، يمكن للمقرضين طلب السداد المبكر أو زيادة أسعار الفائدة لحساب مخاطر الائتمان.
علاقه مترابطه
تترابط خطوط الائتمان والأذون الدائنة في إدارة دين الشركة. كلا المفهومين يتعاملان مع الطريقة التي يرفع بها النشاط التجاري الأموال من خلال قنوات الائتمان - بخلاف قنوات الأسهم ، التي ترتبط بالأسواق المالية مثل بورصة لندن. في جوهرها ، تؤدي خطوط الائتمان والمذكرات المستحقة الدفع إلى ديون الشركات ، إذا كان المقترض المرتقب يتلقى الأموال.
المحاسبة المالية وإعداد التقارير
لتسجيل عائدات القرض ، يقوم أحد أصحاب الحسابات في الشركة بخصم الحساب النقدي والاعتماد على حساب الدين المقابل. إن الخصم النقدي ، حساب الأصول ، يعني زيادة أموال الشركة. هذا يختلف عن الممارسة المصرفية. إن الذمم الدائنة والخطوط الائتمانية التي يتم استغلالها بالكامل أو جزئياً هي ديون قصيرة الأجل أو طويلة الأجل ، اعتمادًا على تاريخ الاستحقاق. كلا العنصرين جزء لا يتجزأ من الميزانية العمومية.
