صافي الدخل المذكور في بيان الدخل ليس هو نفس المبلغ النقدي في حوزة الشركة.ومع ذلك ، يؤثر صافي الدخل بشكل مباشر على النقد المقدم في بيان التدفقات النقدية. ترتبط المعلومات الواردة في بيان الدخل بالمعلومات الواردة في قسم العمليات في بيان التدفقات النقدية. تساعد العلاقة بين البيانات المالية على تحديد مقدار الدخل الصافي للشركة مما قد يؤدي إلى الحصول على أموال للشركة.
عناصر بيان الدخل
يعرض بيان الدخل إيرادات ونفقات الشركة خلال فترة معينة. تستمد الإيرادات أساسًا من بيع منتجات أو خدمات الشركة. تحقق الشركة أرباحًا بعدة طرق مختلفة ، بما في ذلك المدفوعات النقدية ومبيعات الائتمان. الإيرادات المحققة من مبيعات الائتمان هي أموال غير محققة حتى يدفع العملاء فواتيرهم. تمثل المصروفات في بيان الدخل الأموال التي تنفق فيما يتعلق بالإيرادات المحققة. تدفع الشركات المصروفات بالنقد ومن خلال الائتمان. ويدعو المبدأ المطابق الشركات إلى تحقيق الإيرادات والنفقات عندما تتكبدها الشركة وليس في مقابل النقد. المكاسب والخسائر في بيان الدخل هي الفروق بين الأسعار المدفوعة للأصول ومقدار الشركة التي تم بيعها من بيع الأصول. صافي الدخل أو صافي الخسارة هو إجمالي جميع الإيرادات والمكاسب والمصروفات والخسائر.
عناصر بيان التدفق النقدي
يوضح بيان التدفق النقدي بالضبط كيف تقوم الشركة بصرفها وتنفقها نقدًا. تتمثل أنشطة التشغيل والاستثمار والتمويل في الأقسام الثلاثة من بيان التدفقات النقدية. يعكس النقد تحت قسم الأنشطة التشغيلية المبالغ النقدية التي تلقتها الشركة وقضائها في إشارة إلى بيع منتجاتها أو بضائعها. توضح البنود الواردة تحت قسم أنشطة الاستثمار في بيان التدفقات النقدية التدفقات النقدية الداخلة والخارجة من الاستثمارات والأصول طويلة الأجل. تعكس البيانات المالية المقدمة في إطار قسم الأنشطة التمويلية النقدية المكتسبة والمنفقة من الأوراق المالية للشركة.
صلة
تظهر العلاقة بين بيان الدخل والتدفقات النقدية تحت قسم الأنشطة التشغيلية في بيان التدفقات النقدية. يستخدم هذا القسم المعلومات الموجودة في بيان الدخل. لذلك ، يتم إعداد بيان التدفق النقدي بعد بيان الدخل. الحساب الأول تحت قسم الأنشطة التشغيلية هو الدخل الصافي ، والذي هو بالضبط المعلومات المقدمة في بيان الدخل للفترة نفسها. البند التالي بعد صافي الدخل هو مصروف الاستهلاك ، والذي يظهر أيضًا في بيان الدخل. للتأكد من صافي المبلغ النقدي من الأنشطة التشغيلية ، تخصم الشركة من صافي الدخل المبلغ في حساب الإهلاك والتغييرات في بعض الحسابات الموجودة في الميزانية العمومية.
الاعتبارات
يوجد فرق بين الربحية والنقدية الفعلية. بعض الشركات يمكن أن تواجه الدخل الصافي ، ومع ذلك لا تملك ما يكفي من المال للحفاظ على أعمالهم واقفا على قدميه. تستخدم معظم الشركات أساس الاستحقاق للاعتراف بالإيرادات ، مما يؤدي إلى تأخر الحساب النقدي عن صافي الدخل. كما تؤثر المعامالت ضمن الموجودات والمطلوبات وحسابات حقوق المساهمين في الميزانية العمومية على الحساب النقدي.
