من بين البيانات المالية الأساسية الثلاثة ، يقدم تقرير الميزانية وحده تقارير عن الظروف المالية للأعمال في لحظة محددة. وتوثق الثلاثة الأخرى - بيان الدخل وبيان التدفقات النقدية وبيان الأرباح المحتجزة - جانباً من جوانب أداء الشركة خلال فترة محددة. تشير بيانات الدخل إلى التغير في الظروف المالية للأعمال من خلال إدارة عملياتها للفترة المعنية ، في حين أن تقارير التدفقات النقدية تشير إلى التغيير في النقد والنقد المعادل من القيام بنفس الشيء.
الإيرادات والمصروفات
تدير الشركة أعمالها لإنتاج إيرادات أكثر من النفقات. الإيرادات هي المبالغ التي تجنيها الأعمال من خلال تشغيل عملياتها ، في حين أن النفقات هي المبالغ التي تنفقها الأعمال من أجل تشغيل تلك العمليات نفسها. إن الإيرادات ناقص النفقات تساوي الدخل الصافي للمنشأة ، إما مكاسبها المالية أو خسائرها المالية المتكبدة في الفترة المعنية.
تدفق مالي
التدفقات النقدية هي التغيرات في النقد والنقد المعادل للنشاط التجاري المتكبدة خلال فترة معينة. تمثل المقبوضات النقدية التدفقات النقدية الداخلة والمدفوعات النقدية تمثل التدفقات النقدية الخارجة ، في حين أن إجمالي الناتج الناتج هو صافي التدفق النقدي. تتضمن التدفقات النقدية المعامالت غير المتعلقة بالدخل القائمة على النقد مثل النقد الذي يتم إنفاقه لشراء المعدات واآلالت ، ولكنها ال تشمل اإليرادات والنفقات غير المعتمدة على نقود مثل االستهالك.
العلاقة بين التدفق النقدي وصافي الدخل
توجد علاقة بين التدفق النقدي وصافي الدخل ، ولكنها مفاهيم منفصلة في المحاسبة. التدفق النقدي هو مقياس سيولة النشاط التجاري ، أو قدرة الشركة على سداد التزامات الدين قصيرة الأجل من النقد أو ما يعادله في النقد. وفي المقابل ، يقيس الدخل الصافي ربحية الشركة ، وهو مقياس عام لمدى كفاءة استخدام مواردها لإنتاج الإيرادات مع الاحتفاظ في الوقت نفسه بالمصروفات التي أنفقت على تحقيق تلك الإيرادات. صافي التدفق النقدي مقسومًا على صافي الدخل ليس نسبة مالية مفيدة لأن تفسيراته واسعة جدًا وغير مؤكدة.
تفسير نسبة
بشكل عام ، يشير صافي التدفقات النقدية إلى صافي الدخل أقل من 1: 1 أن الأعمال تأخذ في النقد والنقد المعادل أقل مما تكسبه في الأرباح ، في حين أن صافي التدفقات النقدية إلى صافي الدخل أعلى من 1: 1 يشير إلى أنه يأخذ المزيد من النقد والنقد المعادل أكثر مما يكسبه في الأرباح. يمكن أن تكون هذه النسب دليلاً على المشكلات القائمة في الممارسات الحالية للشركة ، ولكن التأكيد صعب بدون مزيد من المعلومات. على سبيل المثال ، قد يعني صافي التدفق النقدي الصافي إلى نسبة الدخل الصافي أن الشركة لا تجمع ما يكفي من النقد للوفاء بالتزاماتها قصيرة الأجل بسهولة ، ولكن فقط بالنظر في التزاماتها قصيرة الأجل ومعدل التحصيل على الحسابات المستحقة الأعمال يمكن أن تؤكد ذلك.
