تمثل إدارة التدفقات النقدية مهارة أساسية لنجاح الأعمال. الشركات التي تفتقر إلى المال الكافي تجد نفسها غير قادرة على دفع فواتيرها. تفقد الشركات ذات السيولة الفائضة الفرصة لتوليد عائد على تلك الأموال. يقوم العديد من المستثمرين والدائنين بتحليل رأس المال العامل للشركات لتحديد مدى إدارة الشركة لتدفقها النقدي. يأخذ رأس المال العامل الموجودات الحالية والمطلوبات المتداولة للشركة. تقوم الشركات بتصنيف الفائدة المتراكمة كأصل متداول أو مطلوبات متداولة وفقًا للمعاملة المحددة.
القوى العاملة
يقيس رأس المال العامل سيولة الشركة. تقوم الشركة بقياس رأس المال العامل عن طريق طرح الأصول الحالية من المطلوبات المتداولة. يمثل رأس المال العامل القيمة المتبقية بعد الإيفاء بجميع الالتزامات الحالية. ومع زيادة رأس المال العامل للشركة ، تزداد أيضًا سيولة الشركة. وتحول النسبة الحالية رأس المال العامل إلى نسبة من خلال قسمة الخصوم الحالية على الأصول الحالية.
الفائدة المستحقة
تكتسب الشركات الفائدة المتراكمة بطريقتين مختلفتين. بطريقة ما ، تقترض الشركة الأموال من كيان آخر. تدفع الشركة فائدة على المال حتى تسدد المبلغ بالكامل. بين مدفوعات الفائدة ، تقوم الشركة بتحصيل نفقات الفائدة. بطريقة أخرى ، تقوم الشركة بإقراض الأموال إلى كيان آخر. تستلم الشركة فائدة على الأموال حتى تستلم كامل المبلغ من المقترض. بين مدفوعات الفائدة ، تقوم الشركة بتحصيل إيرادات الفوائد.
المسؤولية الحالية
تشير المطلوبات المتداولة إلى الأموال المستحقة للغير والتي ستدفعها الشركة خلال عام واحد. تتوقع الشركة دفع مصاريف الفوائد المتراكمة ، لذا فهي تمثل مسؤولية متداولة للشركة. بما أن الشركة مدينة بمصاريف فائدة أكثر تراكمًا ، فإن رأس مالها المتداول ونسبتها الحالية ينخفضان. وبما أن الشركة تدفع مصروف الفائدة المتراكمة لها ، فإن المبلغ المستحق لها ينخفض ، ويزداد رأس المال العامل والنسبة الحالية.
الأصول الحالي
تشير الأصول المتداولة إلى الأموال المستحقة للشركة من الآخرين التي تتوقع استلامها خلال عام واحد. تتوقع الشركة أن تحصل على إيرادات الفوائد المستحقة ، لذا فهي تمثل الأصل الحالي للشركة. مع زيادة مقدار دخل الفائدة المستحقة ، يزداد رأس المال العامل والنسبة الحالية.
