في نهاية السنة المالية للشركة ، يتم إغلاق جميع الحسابات المؤقتة إلى الميزانية العمومية. تسمح هذه الإدخالات الختامية للشركة بمراجعة وضعها المالي في نهاية العام وإعداد كتب الشركة لبدء السنة المالية الجديدة. تتضمن الحسابات المؤقتة حسابات الدخل وحسابات المصروفات وحسابات الأسهم المؤقتة ، مثل التوزيعات إلى المالكين والأرباح الموزعة المدفوعة. ينفذ معظم برامج المحاسبة هذه إدخالات دفتر اليومية الختامية تلقائيًا ، لكن من المهم فهم العملية.
قم بإعداد حساب ملخص الدخل المؤقت. سيتم استخدام الرصيد في هذا الحساب لإغلاق صافي الدخل لحساب الشركة في الأسهم. في شركة ، يسمى حساب حقوق الملكية الأرباح المحتجزة ؛ في شركة محدودة المسؤولية ، يطلق عليها حقوق الأعضاء ؛ في الشراكة ، إنها حقوق الشركاء. مثل حسابات الدخل والمصروفات المؤقتة الأخرى ، سيكون لحساب ملخص الدخل رصيدًا صفريًا بمجرد الانتهاء من جميع إدخالات دفتر اليومية الختامية.
أغلق جميع حسابات الدخل بملخص الدخل من خلال خصمها بمبلغ يعادل الأرصدة الدائنة الخاصة بها وإيداع حساب ملخص الدخل بمبلغ مساوٍ. على سبيل المثال ، إذا كان حساب الدخل لديه رصيدًا ائتمانيًا قدره 200000 دولار أمريكي ، فسيكون الإدخال الختامي خصمًا لحساب الدخل بمبلغ 200000 دولار أمريكي وإئتمان لحساب ملخص الدخل أو 200000 دولار. إذا كان هناك أكثر من حساب دخل واحد ، فيمكنك إنشاء إدخال إغلاق مجمع. على سبيل المثال ، إذا كان حساب مبيعات الدراجات يحتوي على رصيد دائن قدره 50.000 دولار ، فإن حساب مبيعات الدراجة ثلاثية العجلات يحتوي على رصيد دائن قدره 25000 دولار أمريكي ، ولدى حساب مبيعات الدراجة الأحادية رصيدًا ائتمانيًا قدره 15000 دولار أمريكي ، سيكون إدخال الإغلاق هو: خصم 50 ألف دولار على مبيعات الدراجات ، خصم 25000 دولار على مبيعات الدراجة ثلاثية العجلات ، وخصم يصل إلى 15000 دولار أمريكي على مبيعات الدراجة الأحادية ، و 90.000 دولار لحساب ملخص الدخل.
جعل إدخالات دفتر اليومية الختامية لكل من حسابات النفقة. عادةً ما يكون لحسابات المصاريف رصيد خصم ، لذا سيكون إدخال دفتر اليومية الختامي رصيدًا لحساب المصرف ويخصم من حساب ملخص الدخل.على سبيل المثال ، إذا كان حساب مصروف المكتب يحتوي على رصيد خصم قدره 1،475 دولارًا ، فسيكون إدخال دفتر اليومية الختامي ائتمانًا بقيمة 1،475 دولارًا إلى نفقة المكتب وخصمًا قدره 1475 دولارًا إلى حساب ملخص الدخل. بمجرد إغلاق جميع حسابات الدخل والمصروفات إلى حساب ملخص الدخل ، سيكون رصيد حساب ملخص الدخل هو صافي دخل الشركة للسنة المالية.
إنشاء إدخال دفتر يومية مغلق لنقل الرصيد من حساب ملخص الدخل إلى حساب الشركة الخاص بالأسهم. على سبيل المثال ، إذا كان صافي دخل الشركة للسنة هو 45000 دولار ، فسيكون الإدخال الختامي خصمًا قدره 45000 دولارًا إلى حساب ملخص الدخل وخصمًا قدره 45000 دولار للأرباح المستبقاة. في نهاية هذه العملية ، يجب أن تكون الأرصدة في جميع حسابات الدخل المؤقتة وحسابات المصروفات وحساب ملخص الدخل صفرًا.
أغلق أي حسابات أسهم مؤقتة مباشرة إلى حسابات الأسهم الدائمة. على سبيل المثال ، إذا كانت الشركة عبارة عن شراكة مع شريكين متساويين وقام كل من الشركاء بتوزيع 15000 دولار ، فإن حساب الأسهم المؤقت الذي يسمى توزيعات الشركاء سيكون له رصيد مدين يبلغ 30،000 دولار في نهاية العام. سيكون إدخال دفتر اليومية الختامي بمثابة رصيد إلى توزيعات الشركاء بقيمة 30،000 دولار أمريكي ، وخصم على حساب الشراكة الشريكة A من الشركاء A $ 15،000 ، والخصم من حساب الشراكة B للشركاء B $ 15،000. يجب أن تحتوي جميع حسابات الأسهم المؤقتة على أرصدة صفر عند اكتمال إغلاق الإدخالات.
