يستخدم المحللون الأيام المستحقة الدفع ، والمعروفة أيضًا باسم دوران الحسابات المستحقة الدفع ، للمساعدة في فهم دورة التحويل النقدي للشركة. هذا هو مقدار الوقت الذي تستغرقه من وقت شراء المخزون إلى الوقت الذي تستلم فيه النقد لبيع السلع والخدمات. على وجه التحديد ، تساعد الحسابات الدائنة على تحديد متوسط عدد الأيام التي يستغرقها النشاط التجاري لدفع التزاماته. الحساب لحساب الأيام المستحقة الدفع (DPO) هو متوسط رصيد الحسابات المستحقة الدفع مقسوماً على تكلفة السلع المباعة في اليوم الواحد.
الحصول على الميزانية العمومية للشركة. يمكن العثور على هذا في التقرير السنوي الذي يمكن تنزيله من موقع الشركة على الويب أو طلبه من علاقات المستثمر.
تحديد بداية ونهاية رصيد الحسابات الدائنة. تحتوي التقارير السنوية على سنتين على الأقل من المعلومات. استخدم السنة السابقة كرصيد بداية للحسابات الدائنة وآخر سنة كرصيد نهائي. على سبيل المثال ، إذا كانت الحسابات المستحقة الدفع عن العام الأول هي 5000 دولار أمريكي ، فإن الحسابات المستحقة الدفع للعام الثاني هي 10000 دولار. يبلغ رصيد الحساب الابتدائي 5،000 دولار أمريكي ورصيد الحساب النهائي 10،000 دولار.
ابحث عن متوسط رصيد الحسابات المستحقة عن طريق جمع السنتين وتقسيمهما على اثنين. على سبيل المثال ، في هذا المثال 5000 دولار زائد 10،000 دولار هو 15000 دولار. 15000 دولار مقسومة على 2 هي 7،500 دولار.
تحديد تكلفة البضائع المباعة. يمكنك العثور على هذه المعلومات على بيان الدخل الموجود أيضًا في التقرير السنوي. لنفترض أن CGS هو 25000 دولار.
قسمة CGS على 365. الإجابة على هذا المثال هي 20،000 $ مقسومة على 365 أو 54.79.
حساب الأيام المستحقة الدفع عن طريق قسمة الإجابة على الخطوة 5 حسب متوسط الأيام المستحقة الدفع. الحساب هو $ 7500 مقسوما على 54.79 أو 136.88. متوسط عدد الأيام التي تستغرقها هذه الشركة لتسديد أرصدتها هو 137 يومًا.
