عندما يتعلق الأمر بخصم نفقات الأعمال دون دخل ، فإن الأخبار السارة هي أن مصلحة الضرائب الداخلية (IRS) تسمح بالخصومات. الأخبار السيئة هي أن مصلحة الضرائب الأمريكية لن تسمح بالخصومات إلى أجل غير مسمى. في مرحلة ما ، يحتاج النشاط التجاري إلى إظهار ربح. إذا لم يحدث ذلك ، فإن مصلحة الضرائب الأمريكية تعتبره هواية ولا تسمح بالخصومات.
هواية / الأعمال
عندما يتعلق الأمر بتحديد ما إذا كان العمل التجاري مشروعًا أو مجرد هواية ، فإن مصلحة الضرائب توظف اختبارات متنوعة. والاختبار الرئيسي هو ما إذا كان النشاط التجاري قد أظهر ربحًا لثلاث من السنوات الخمس الماضية. وهذا يعني أن الأعمال التجارية لديها ما لا يقل عن ثلاث سنوات لاستقطاعات الأعمال قبل أن تبدأ مصلحة الضرائب في التشكيك في شرعية العمل.
خيل
منطقة حيث مصلحة الضرائب تسمح لمزيد من الفسحة لخصومات الأعمال دون الحصول على دخل من رجال الأعمال في سباقات الخيل. في حين أن الشركات الأخرى تتطلب اختبار الربح لثلاث من السنوات الخمس الماضية ، لأصحاب الأعمال المتورطين في الخيول - العرض ، السباق أو التكاثر - يسمح IRS باثنين من السنوات السبع الماضية لتحديد ما إذا كانت هواية أو عمل تجاري.
فرض الضرائب
عندما تتحول هواية إلى عمل تجاري ، استعد لمصلحة الضرائب لترقية رأسها الضريبي القبيح. عندما لا تحقق الشركة ربحًا ، يتم تغريم مالك الشركة. ومع ذلك ، عندما تبدأ الشركة في توليد الدخل ، تبحث مصلحة الضرائب عن حصتها. الاحتفاظ بسجلات دقيقة أمر ضروري للاستخدام في وقت لاحق عندما يحين موعد استحقاق الضرائب.
مصاريف عمل
وحتى إذا لم يكن هناك دخل من أعمال ، فإن مصروفات العمل قابلة للخصم. من المهم التأكد من أن الخصومات مقبولة من مصلحة الضرائب الأمريكية. إن الطريقة التي تستخدمها مصلحة الضرائب لتحديد مدى صحة خصم الأعمال هي ما إذا كان العنصر يعتبر عامًا للنشاط التجاري المعني وما إذا كان ضروريًا. على سبيل المثال ، لا تعترف مصلحة الضرائب بأن أي عنصر لا غنى عنه يعتبر ضروريًا. وبعبارة أخرى ، تعتبر طابعة الكمبيوتر للأعمال التجارية ضرورية ، على الرغم من أنها لا يمكن الاستغناء عنها. يجب أن يتذكر أصحاب الأنشطة التجارية الجديدة أن عناصر مثل تكلفة بدء النشاط التجاري يمكن أن تكون خصمًا تجاريًا ، فضلاً عن تكاليف الإعلان. بالإضافة إلى ذلك ، حتى الديون المعدومة قابلة للخصم. وبعبارة أخرى ، إذا وجد مالك الشركة نفسه مع عميل يرفض الدفع ، فإن المالك لديه القدرة على تعويض بعض الأموال المفقودة بتحويلها إلى حساب تجاري. بالإضافة إلى ذلك ، يمتلك أصحاب الأعمال الحرة خيار خصم مدخرات التقاعد ، حتى لو لم يكن لدى الشركة دخل للسنة.
