يمكن لتوحيد البيانات المالية للشركات الأم أو الشركات التابعة أو الشركات ذات الصلة أن تقدم للمستثمرين والأطراف المهتمة الأخرى لمحة شاملة عن العمليات المالية للكيانات. ومع ذلك ، يتم فقد بعض التفاصيل أثناء عملية الدمج التي يمكن أن تؤدي إلى عرض مضلل. يتعين على معظم الشركات العامة الإبلاغ على أساس موحد ، ولكن يجب أيضًا الإبلاغ عن المعلومات غير الموحدة والمقسمة لضمان أن يكون لدى قراء البيانات المالية جميع المعلومات ذات الصلة.
ما هي البيانات المالية الموحدة؟
تجمع البيانات المالية الموحدة بين القوائم المالية وبيانات الدخل وبيانات التدفقات النقدية لشركتين أو أكثر من وحدات الأعمال. وغالباً ما يتم تقديمها للشركات التي لديها فرع واحد أو أكثر لإظهار نظرة عامة على العملية بأكملها. خلال عملية الدمج في إطار المبادئ المحاسبية المقبولة عموما ، يختفي النشاط بين الشركات. ستتم إزالة استثمار الوالد في شركته التابعة جنبًا إلى جنب مع حقوق المطابقة في كتب الشركة التابعة. سيتم مسح أي مبيعات بين الشركات كما سيتم بيع تكلفة السلع ذات الصلة المباعة في بيان الدخل للشركة التابعة. يمكن للبيانات المالية الموحدة أن تعطي القراء إحساسًا مضللًا بالربحية والاستقرار المالي في غياب المعلومات غير المدمجة.
أقنعة أداء ضعيف
عندما يتم جمع بيانات الدخل وإعداد التقارير على أساس مجمع ، يتم عرض الإيرادات والمصروفات والأرباح الصافية كأرقام مجمعة. هذا يمكن إخفاء أي مشاكل الربحية مع واحد أو أكثر من الشركات. على سبيل المثال ، إذا فقدت إحدى الشركات التابعة مبلغًا كبيرًا من المال في السنة نتيجة لضعف المبيعات ، فقد لا يرى قارئي البيانات المالية هذه المعلومات إذا تم الجمع بين الخسارة وأرباح الشركة الأم.
Skits النسب المالية
إحدى الطرق التي يقيم بها المستثمرون جدوى الشركة هي حسب نسبها. النسب هي مقارنات بين خطوط القوائم المالية. على سبيل المثال ، النسبة الحالية هي الأصول الحالية مقسومة على الخصوم المتداولة. تخبر هذه النسبة المستثمرين بمدى قدرة الشركة على دفع التزاماتها على المدى القريب. في بيان مالي مجمع ، يتم الجمع بين أصول ومطلوبات ودخل كل شركة. قد لا تكون النسب المالية القائمة على الأرقام المجمعة ممثلة لنسب كل شركة. إذا كان لدى إحدى الشركات مستوى عالٍ من الدين مقارنةً بحقوق ملكية المالكين ، فسيتم إخفاء هذه الرافعة المالية في بيان موحد.
يخفي المبيعات بين الشركات
تتم إزالة جميع المعاملات بين الشركات في الدمج. من ناحية ، يقدم هذا عرضًا أكثر واقعية للشركات عن طريق إظهار النشاط المالي فقط مع الأطراف غير ذات الصلة. ومع ذلك ، فإنه يخفي أيضًا مستوى المعاملات بين الشركات. إذا قضت الشركات ذات الصلة معظم وقتها ومواردها في بيع المنتجات أو الخدمات في المجموعة ، فلن يتمكن المستثمر الخارجي من تقييم أسعار التحويل أو تحويل الأرباح في المجموعة. كل من هذه الأشياء يمكن التلاعب بها من قبل الشركات ويمكن أن تؤثر على ضرائب الدخل. يخفي الدمج مدى النشاط المشترك بين الشركات.
