في المحاسبة ، تعديل غير نقدي هو مفهوم يستخدم عند إنشاء بيان التدفقات النقدية في إطار الطريقة غير المباشرة لإعداد التدفق النقدي. يبدأ البيان مع صافي ربح أو خسارة الشركة ثم يقوم بتعديل رقم الربح أو الخسارة لتأثير أي معاملات خلال فترة إعداد التقارير المالية والتي لا تشتمل على تبادل النقد أو ما في حكمه.
بيان غير مباشر للتدفقات النقدية
بموجب كل من معايير التقارير المالية الدولية (IFRS) والمبادئ المحاسبية المقبولة عموما في الولايات المتحدة (GAAP) ، يمكن استخدام الطريقة غير المباشرة للتدفقات النقدية لإظهار التغيير في ميزان النقد والنقد المعادل لدى كيان التقارير المالية خلال فترة معينة الفترة ، وعادة ما تكون سنة. يتم استخدام الطريقة غير المباشرة للتدفقات النقدية من خلال القوائم المالية لتقييم مصادر واستخدامات النقد من خلال أنشطة التشغيل والتمويل والاستثمار. وترتبط القيمة الختامية لبيان التدفقات النقدية بمبلغ النقد والنقد المعادل الذي يبلغه الكيان في بيان الوضع المالي الخاص به ، والذي يشار إليه عادة باسم الميزانية العمومية.
صافي الربح أو الخسارة
تتمثل نقطة البداية لبيان التدفقات النقدية تحت الطريقة غير المباشرة لإعداد التدفقات النقدية في صافي ربح أو خسارة العمل كما هو موضح في بيان الدخل الشامل. يعكس هذا المبلغ أرباح (أو خسائر) العمل من جميع المصادر خلال فترة إعداد التقارير المالية. وفقًا للمعيار الدولي لإعداد التقارير المالية والمبادئ المحاسبية المقبولة عموماً ، يظهر صافي الربح أو الخسارة على أساس الاستحقاق ، مما يعني أنه يوضح تأثير جميع التسويات المحاسبية التي تعرض الإيرادات عندما يتم اكتسابها والمصاريف عند تكبدها. هذه التدابير تختلف عموما عن تقديم على أساس النقدية ، والتي تسجل الإيرادات عند استلامها والنفقات عند دفعها.
تعديلات Noncash
من أجل التكيف مع التدفقات النقدية من أساس الاستحقاق إلى أساس يعكس التغيير في المركز النقدي للشركة ، يعوض بيان التدفق النقدي عن تأثير جميع المعاملات التي لا تنطوي على استخدام النقد خلال هذه الفترة. هذا هو ما يعرف باسم تعديل noncash. تشمل أكثر تعديلات noncash شيوعًا الاستهلاك. مصروف الإهلاك هو شطب في قيمة الأصول التي تحتفظ بها الشركة. ومع ذلك ، في حين أن انخفاض المصاريف يقلل من الأرباح الصافية للمنشأة ، فإنه لا ينطوي على نفقات نقدية. ونتيجة لذلك ، يجب إجراء تعديل غير نقدي لإعادة إضافة صافي الربح أو الخسارة إلى تأثير مصروف الإهلاك.
تعديلات Noncash شائعة أخرى
التسويات الأخرى غير السامة شائعة تتضمن إضافة لمصاريف الإطفاء. وهذا مشابه لمصروف الاستهلاك ، ولكنه يقلل من القيمة المحاسبية للأصول غير الملموسة. ﺗﺧﺗﻟف ﻣﺻروﻓﺎت ﺿرﯾﺑﺔ اﻟدﺧل ﻋﻟﯽ ﻣﻌﯾﺎر IFRS أو GAAP ﻋن ﺿرﯾﺑﺔ اﻟدﺧل اﻟﻣدﻓوﻋﺔ ﻓﻌﻟﯾًﺎ. يجب إجراء تعديل noncash لهذا الاختلاف. والفرق الشائع الثالث يتضمن مكاسب أو خسائر في تحويل العملات الأجنبية. يجب تعديل الأصول أو الخصوم الأجنبية في كثير من الأحيان إلى القيمة الحالية في إطار المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية أو مبادئ المحاسبة المقبولة عموما. هذا يخلق الربح أو الخسارة التي لا يتم تبادل أي مبالغ نقدية. ونتيجة لذلك ، يجب إجراء تعديل noncash للتعويض.
