في المحاسبة ، دفتر الأستاذ الفرعي هو الاسم المعطى إلى دفتر الأستاذ الذي يعطي معلومات أكثر تفصيلاً من دفتر الأستاذ العام. تستخدم دفاتر الأستاذ الفرعية لتفريق كميات كبيرة من المعلومات المالية إلى مكونات أصغر وأكثر قابلية للإدارة. يساوي الرصيد المجمع للحسابات الفرعية رصيد دفتر الأستاذ العام أو دفتر الأستاذ التحكمي.
دفتر الأستاذ العام
ودفتر الأستاذ العام هو أداة حفظ السجلات الرئيسية للشركة. يجب ألا يكون هناك سوى دفتر أستاذ عام واحد لكل نشاط تجاري. يحتوي دفتر الأستاذ العام على حسابات مختلفة ، مثل الحسابات المستحقة القبض والحسابات المستحقة الدفع. هذه المعلومات هي نسخة مختصرة من ما هو موجود في مختلف دفاتر الأستاذ الفرعية للشركة.
حسابات المقبوضات دفتر الأستاذ الفرعي
يحتوي دفتر الأستاذ الفرعي الخاص بالمستحقات على معلومات مفصلة حول المدفوعات الخاصة بالشركة. على سبيل المثال ، سيتضمن دفتر الأستاذ الفرعي الخاص بالمستحقات معلومات عن الأموال المستحقة للمؤسسة من العملاء الذين لم يدفعوا بعد مقابل منتجاتهم أو خدماتهم أو المدفوعات المستحقة من الموردين للبضائع المرتجعة.
الحسابات الدائنة
وفي حين ينبغي أن يكون لدفتر الأستاذ العام قسم يلخص الحسابات المستحقة الدفع ، فإن دفتر الأستاذ الفرعي المستحق الدفع يقدم تحليلاً أكثر تفصيلاً لمصادر الحسابات المستحقة الدفع. وستشمل مصادر الحسابات المستحقة الدفعات للموردين والأموال المستحقة لمقدمي المرافق ، من بين آخرين.
أنواع أخرى من دفاتر الحسابات الفرعية
بالإضافة إلى الحسابات المستحقة الدفع والحسابات الفرعية المستحقة القبض ، هناك أنواع مختلفة من دفاتر الأستاذ الفرعية. وتشمل هذه دفتر الأستاذ تكاليف الإنتاج ، والذي يسجل تكلفة إنتاج السلع والخدمات. يحتوي دفتر الأستاذ الفرعي الخاص بالمرتبات على معلومات مفصلة عن الأموال المستحقة للموظفين الذين يتقاضون رواتب ، بالإضافة إلى أولئك الذين يتقاضون أجراً بالساعة.
