التحليل المالي ليس من العلوم الدقيقة لأصحاب الأعمال. يعتبر فهم الأنواع المختلفة من التحليل المالي أمرًا حاسمًا في اتخاذ قرارات العمل المستنيرة. الأشخاص الذين يقومون بتحليل البيانات المالية لشركة تشمل مديري الشركات والمنافسين والدائنين والمديرين والمستثمرين المحتملين. ثلاثة من أكثر أنواع تحليل القوائم المالية شيوعا هي التحليل الأفقي والعمودي والنسب.
تحليل أفقي
يقارن التحليل الأفقي سنتين أو أكثر من البيانات المالية للشركة. يمكن للمحلل العثور على نفس المعلومات من سنوات مختلفة من خلال القراءة عبر الصفحة. في مقارنة الأرقام والنسب المئوية بالدولار بهذه الطريقة ، من السهل العثور على الفروق من سنة إلى أخرى. ويطلق على التحليلات الأفقية تحليل الاتجاهات. يبدأ تحليل الاتجاه في السنة الأولى التي تكون فيها الشركة في مجال الأعمال ، والمعروفة أيضًا باسم سنة الأساس. يتم إظهار نسب سنة الأساس كـ 100 بالمائة ، ويمكن إظهار الزيادة أو الانخفاض في النسب المئوية بسهولة.
التحليل الرأسي
يسمى التحليل الرأسي مثل هذا لأن الأرقام المالية للشركة مدرجة رأسياً على البيان المالي. يتضمن هذا النوع من التحليل حساب النسب المئوية لبيان مالي واحد. تؤخذ الأرقام الواردة في هذا البيان المالي من بيان الدخل والميزانية العمومية للشركة. يُعرف تحليل البيان المالي الرأسي أيضًا بالنسب المئوية للمكون.
التحليل النسبي
هناك عدة أنواع من تحليل النسب التي يمكن استخدامها في تفسير البيانات المالية. قد يتم احتساب النسب للبيانات المالية لكل سنة ، ويفحص المحلل العلاقة بين النتائج ، وإيجاد اتجاهات الأعمال على مدى عدد من السنوات.
يحدد تحليل نسبة الميزانية العمومية قدرة الشركة على سداد ديونها ومقدار اعتماد الشركة على الدائنين لتسديد فواتيرها. هذا هو مؤشر مهم على الصحة المالية للشركة.
توضح نسب السيولة مدى قدرة الشركة على تحويل الأصول إلى نقد. عند تقييم نسبة السيولة ، ينظر المحلل إلى رأس المال العامل والنسبة الحالية والنسبة السريعة.
رأس المال العامل هو مقياس التدفق النقدي. يساوي الفرق بين إجمالي الأصول المتداولة ومجموع الخصوم المتداولة رأس المال المتداول. حساب رأس المال العامل هو دائما رقم موجب.
النسبة الحالية هي مقياس شعبي للقوة المالية. يتم احتساب النسبة الحالية بقسمة إجمالي الأصول المتداولة على إجمالي المطلوبات المتداولة. ستكون النسبة الحالية المؤاتية 2 إلى 1. إذا كانت النسبة الحالية للشركة منخفضة ، فقد تفكر في طرق تحسين هذا الرقم عن طريق خفض مقدار المديونية المالية أو إعادة المزيد من أرباح الشركة إلى رأس المال العامل.
يقيس معدل السيولة السيولة ، أو القدرة على سداد الديون في الوقت المناسب. لتحديد النسبة السريعة ، يمكنك إضافة الأوراق المالية الحكومية والنقد والمبالغ المستحقة القبض. ثم تقوم بتقسيم هذا العدد على إجمالي الخصوم المتداولة. تعتبر نسبة الشركة السريعة مقياسًا مهمًا لبقائها إذا انخفضت عائدات المبيعات بشكل كبير.
