تحليل البيان المالي هو الطريقة المناسبة لتقييم العمل. يمكن أن يوفر التحليل رؤى مفيدة - مثل ، إذا كانت الأعمال التجارية مربحة ، وماذا كانت التدفقات النقدية وكم من رأس المال تم استثماره في الأعمال. ومع ذلك ، لن تقدم نتائج تحليل البيانات المالية بالضرورة معلومات ثاقبة عن العمليات المستقبلية أو ربحية النشاط التجاري.
الايجابيات
هناك بعض المزايا المميزة لإجراء تحليل للبيانات المالية. إذا تم تدقيق البيانات المالية وتم إصدار رأي غير متحفظ من قبل المدقق ، يمكن الحصول على راحة إضافية من إعداد البيانات المالية وفقًا لمبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا ("مبادئ المحاسبة المقبولة عموماً") - من اتباع القواعد المحاسبية وأن هناك أساسًا جيدًا لإجراء التحليل. كما يقدم تحليل القوائم المالية وجهة نظر تاريخية وواقعية. سوف تمثل النتائج الحقائق - وليس الافتراضات أو التوقعات المستقبلية. توفر النتائج المالية متعددة السنوات اتجاهات قيمة كأساس لتحليل الأعمال. وفي بعض الحالات ، قد تكون النتائج السابقة مؤشراً جيداً للنتائج المستقبلية - إذا كانت لدى الشركة سجل حافل في توليد الأرباح ، فقد تستمر في القيام بذلك.
سلبيات
في حين أن العيوب الظاهرة في تحليل البيانات المالية قليلة ، إلا أن هناك مساوئ في أداء تحليل البيانات المالية فقط. إذا كانت الشركة تعمل في بيئة دائمة التغير أو شديدة التنافسية ، فإن نتائجها السابقة ، كما تظهر في البيانات المالية التاريخية ، قد لا تكون مؤشراً على النتائج المستقبلية. تحليل البيانات المالية التاريخية لن يحدد القضايا التشغيلية أو عدم الكفاءة أو أي تغييرات مؤاتية أو غير مواتية في البيئة. هناك مقاييس أخرى غير مبادئ المحاسبة المقبولة عموماً (مثل الأرباح قبل الفوائد والضرائب والاستهلاك وإيرادات قبل الفوائد والضرائب والاستهلاك والإطفاء) ، والتي يتم استبعادها من البيانات المالية المراجعة ولكن قد توفر رؤى قيمة حول النتائج المالية للشركة.
ملخص
تحليل البيانات المالية هو مجرد أداة واحدة في تقييم الأعمال التجارية. يمكن لتكملة مراجعة البيان المالي مع الأدوات التحليلية الأخرى التغلب على قيود استخدام طريقة واحدة فقط للتحليل. إن مراجعة وتحليل التوقعات المالية ، والبيئة التنافسية أو التنظيمية وعوامل السوق التي تعمل فيها الشركة هي أدوات إضافية لتقييم النشاط التجاري. هذه التحليلات ، عندما تقترن بتحليل البيان المالي التاريخي ، ستوفر نهجا أكثر شمولاً فيما يتعلق بمكان الشركة وأين تتجه.
