يعد تحليل القوائم المالية نشاطًا تجاريًا هامًا لأن البيانات المالية للشركة توفر معلومات مفيدة عن مستواها الاقتصادي ومستويات الربح. تساعد هذه البيانات أيضًا المستثمر أو الجهة التنظيمية أو الإدارة العليا في الشركة على فهم البيانات التشغيلية وتقييم المقبوضات والمدفوعات النقدية خلال فترة وتقدير استثمارات المالكين في الشركة.
وظيفة
يسمح تحليل القوائم المالية للشركة بمراجعة بيانات التشغيل وتقييم أداء الأعمال الدورية. على سبيل المثال ، قد تقوم الشركة "أ" بتحليل مستويات النقد والمخزونات والحسابات المستحقة القبض لتقييم الأصول قصيرة الأجل. قد تقوم الشركة أيضًا بتحليل البيانات المالية لقياس مستويات التدفقات النقدية واستثمارات المالك. وبدلاً من ذلك ، قد تقوم جهة تنظيمية ، مثل هيئة الأوراق المالية والبورصة (SEC) ، بمراجعة بيان أرباح الشركة المحتفظ به لتقييم حسابات مساهمي الشركات.
إطار زمني
يجوز لقسم المحاسبة في الشركة إجراء تحليل للبيانات المالية طوال العام أو في وقت محدد. وكمثال على ذلك ، يجوز للسيد ب. ، وهو محاسب في متجر كبير لتجارة التجزئة ، مراجعة الوضع المالي للشركة في نهاية العام لقياس الكميات المتاحة من النقد وكميات المخزون المتوفرة. بدلا من ذلك ، قد يراجع السيد ب مستويات المبيعات والمصروفات كل شهر لفهم ما إذا كانت نفقات الشركة مناسبة على أساس المبيعات.
أنواع
تتطلب المبادئ المحاسبية المقبولة بشكل عام (GAAP) والمبادئ التوجيهية التنظيمية ، مثل قواعد SEC ، أن تقوم الشركة بإعداد مجموعة كاملة من البيانات المالية على أساس ربع سنوي أو سنوي. تشتمل المجموعة الكاملة من البيانات المالية على الميزانية العمومية (أو بيان المركز المالي) ، بيان الدخل (المعروف أيضًا باسم بيان الربح والخسارة) ، بيان التدفقات النقدية وبيان الأرباح المستبقاة (يسمى أيضًا بيان المالكين) ' القيمة المالية).
المميزات
يعتبر تحليل القوائم المالية من الممارسات التجارية الهامة لأنه يساعد الإدارة العليا في مراجعة الميزانية العمومية للشركة وبيان الدخل لقياس مستويات المكانة الاقتصادية والربحية. لنفترض أن السيد أ. ، المدير المالي (CFO) لشركة توزيع كبيرة ، يستعرض الميزانية العمومية للشركة ويقارن الأصول قصيرة الأجل ، مثل النقد والمخزونات ، والخصوم قصيرة الأجل ، مثل الرواتب والفائدة ضرائب مستحقة. وقد يلاحظ السيد أ. أن الفرق البالغ 100 مليون دولار بين الأصول والالتزامات قصيرة الأجل (ويسمى أيضًا رأس المال العامل) هو علامة على الصحة الاقتصادية.
فوائد
قد يكون تحليل القوائم المالية محوريًا بالنسبة للإدارة لفهم مستويات الإيصالات النقدية والمدفوعات في عمليات الشركة. يوضح بيان التدفقات النقدية التدفقات النقدية المتعلقة بأنشطة التشغيل والاستثمارات ومعاملات التمويل. قد يساعد بيان حقوق الملكية المستثمر في تحديد حملة أسهم الشركة. على سبيل المثال ، قد يقوم السيد أ. ، المدير المالي في شركة العينة ، بمراجعة المدفوعات النقدية للأنشطة التشغيلية لقياس الاتجاهات في مدفوعات الفوائد.
