يعتبر النقد أحد الأصول البارزة التي تستخدمها المنظمة - سواء كانت مؤسسة أعمال أو كيانًا حكوميًا أو مؤسسة خيرية أو مؤسسة أكاديمية - لتعزيز جدول أعمالها وتنفيذ المهام وإرساء الأساس لتحقيق النجاح. تضع إدارة الشركة إجراءات سليمة لمراقبة السجلات المالية ، بما في ذلك دفاتر النقدية ودفاتر الأستاذ العامة.
كتاب النقدية
الكتاب النقدي هو مستند يقوم فيه المحاسبون المؤسسيون - وبشكل أخص ، أصحاب الحسابات والمحاسبين الصغار - بتسجيل جميع المعاملات النقدية. وتشمل هذه الأموال في خزائن الشركات من مصادر متنوعة مثل العملاء وحسابات التوفير المصرفية والبائعين - من خلال برامج الخصم والخصم ، على سبيل المثال. تتراوح التدفقات النقدية الصادرة من البائع وتحويلات مقدم الخدمة إلى دفعات الرواتب والضرائب. كتاب النقدية يشبه مجلة النقدية. في اقتصاد حديث تكون فيه التكنولوجيا عنصرًا أساسيًا في محاسبة الشركات ، تشبه هذه المجلة مستودعًا إلكترونيًا لمعاملات السيولة أكثر من الكتاب الفيزيائي والكلاسيكي.
أهمية
يساعد كتاب السيولة القيادة في الشركة على تحديد مقدار المال الذي يمتلكه النشاط التجاري في وقت معين ، سواء كان ذلك في نهاية اليوم أو الأسبوع. وباستخدام هذه المعلومات ، يمكن للمسؤولين التنفيذيين الكبار أن يهدئوا الشكوك التي قد يشعر بها المعلقون الماليون بشأن حالة السيولة في الشركة ومهارات القيادة العليا. على سبيل المثال ، قد تشير الشركة إلى بيان التدفقات النقدية لتخفيف مخاوف المقرضين وضمان أن الجمهور يتعامل بفاعلية مع لعبة تيديوم تنافسية. يُعرف أيضًا بتدفق السيولة ، ويُعرف أيضًا باسم تقرير السيولة ، ويروي الرحلة التشغيلية للشركة ، ويركز على الأموال التي ينفقها النشاط التجاري على أنشطة التشغيل والاستثمار والتمويل.
كيف تعمل
تمر المعاملات النقدية من خلال عمليات مختلفة قبل أن تنتهي في تقرير السيولة. عادةً ما يسجل صاحب الحسابات تدفقات الأموال الداخلة والخارجة عن طريق الخصم والاعتماد على الحساب النقدي. تختلف الممارسات المحاسبية عن الاستخدام المصرفي ، وتعني النقدية المخصومة زيادة أموال الشركات. على سبيل المثال ، يقوم صاحب الحسابات بنشر تحويلات العملاء عن طريق الخصم من الحساب النقدي وإيداع حساب العميل المستحق. بعد ذلك ، تدرج الإدخالات النقدية في ميزان المراجعة ، وهو تقرير يساعد المحاسبين على التحقق من أن إجمالي الأرصدة يساوي إجمالي الخصومات. الخطوة الثالثة في عملية إعداد التقارير المالية تؤدي إلى الكشف عن النقد في الميزانية العمومية للشركة ، والمعروف أيضًا باسم بيان المركز المالي أو بيان الحالة المالية.
مراقبة النقد
في سياق الشركات ، يعتمد رؤساء الأقسام سياسات نقدية فعالة ، لا سيما تلك المتعلقة بمراقبة الكتب النقدية ، لتعزيز الإبلاغ الدقيق ومنع سرقة الأصول. وهذا أمر مهم لأن حالات الاحتيال واختلاس الأموال تمثل خيانة عميقة للثقة ، ويعلم رؤساء الأقسام أن مثل هذه الأحداث قد يكون لها عواقب تنظيمية على الطريق.
