الاحتيال يعتبر جريمة من جرائم ذوي الياقات البيضاء. ويشمل الاختلاس والاحتيال الإداري والاحتيال في مجال الاستثمار وتزوير العملاء. تم العثور على معظم عمليات الاحتيال في الولايات المتحدة من خلال نصائح مجهولة المصدر أو عن طريق الصدفة. ومع ذلك ، وفقا لرابطة خبراء الاحتيال المعتمدين ، كشف المدققون الداخليون أن 20 في المائة من عمليات الاحتيال والمدققين الخارجيين تبلغ 12 في المائة. الناس يرتكبون الاحتيال بسبب ضغوط متصورة ، فرصة مدركة وترشيد. وهذا ما يسمى "مثلث الاحتيال".
مثلث الاحتيال
الناس يرتكبون الاحتيال على أساس الضغط مثل الجشع ، الذين يعيشون خارج إمكانياتهم ، خسائر مالية شخصية أو احتياجات مالية غير متوقعة. كما أنها تقوم على أساس الفرص ، مثل فشل صاحب العمل في قياس أداء العامل ، أو عدم وجود سجل تدقيق أو فشل في تأديب أولئك الذين يرتكبون الاحتيال. يمكن أيضًا أن يقاد المرتكبون بأفكار مثل "المنظمة تدين لي" ، "إنها لغرض جيد" أو "أنا أقترض المال فقط".
إشارات تحذير
تشمل علامات التحذير التحذيرية حالات الخلل في الحسابات مثل المستندات المفقودة والعناصر القديمة في التسويات المصرفية والفراغات المفرطة أو الائتمانات وزيادة الحسابات المتأخرة والمستندات المعدلة والمدفوعات المتكررة وتسلسل المستندات التي لا معنى لها والكتابة اليدوية المشكوك فيها والخاطئ إدخالات دفتر اليومية أو عدم الدقة في دفاتر الأستاذ. ويمكن أن تشمل العلامات أيضًا نقصًا غير مبرر في المخزون ، أو عمليات شراء زائدة ، أو زيادات أو انخفاضات كبيرة في أرصدة الحسابات ، والرسوم المتأخرة المفرطة ، وأنماط الحياة الباهظة.
تحديد الغش
عند العثور على احتيال أو الاشتباه ، يقوم مدقق احتيال بإجراء تدقيق. يجمع الفاحص بين خبرة التدقيق والتحقيق الجنائي. لدى فاحصي الاحتيال أربعة أهداف رئيسية عند إجراء التدقيق: تحديد ما إذا كان الاحتيال موجودًا ، والتعرف على نطاق الاحتيال ، وتحديد الجناة وتحديد كيفية حدوث الاحتيال.
الوقاية
أفضل الممارسات التجارية هي منع الاحتيال قبل حدوثه. إحدى طرق منع هذه الجريمة هي خلق ثقافة الصدق والانفتاح والمساعدة. يمكن للشركات أيضًا توفير التدريب على التوعية حول الاحتيال وخلق بيئة عمل إيجابية تشجع على النزاهة.
يمكن للشركات الحد من فرص الاحتيال من خلال وجود ضوابط داخلية جيدة ، ومنع التواطؤ بين الموظفين والعملاء ، ومراقبة الموظفين ، وخلق توقع للعقاب ، وتوفير خط ساخن لنصائح مجهولة المصدر ، وإجراء تدقيق استباقي.
