مبادئ المحاسبة المقبولة بشكل عام (GAAP) ، ومبادئ المحاسبة القانونية (SAP) هي شركات تأمين أنظمة محاسبية مستقلة تستخدم لخدمات الإبلاغ. كجزء من كل من طرق المحاسبة ، يجب على شركات التأمين الإبلاغ عن الأقساط ، أو الدخل المتبادل للافتراض مخاطر حامل الوثيقة. توجد عدة اختلافات بين الأقساط المسجلة تحت GAAP و SAP.
الكيانات الحاكمة
يتم تطوير قواعد المحاسبة SAP من قبل الرابطة الوطنية لمفوضي التأمين (NAIC). تنظم هذه المنظمة ممارسات شركات التأمين وتقيم الشركات من أجل استمرار الملاءة المالية. تطلب لجنة سوق الأوراق المالية (SEC) من شركات التأمين المتداولة علنًا استخدام GAAP عند الإبلاغ عن الإيرادات والمطلوبات في التقارير المالية المتاحة للمستثمرين. وبالتالي ، يجب على جميع شركات التأمين الإبلاغ عن أقساط SAP إلى NAIC ، ويجب على شركات التأمين المتداولة علناً إبلاغ GAAP بأقساط التأمين إلى SED.
غرض
الإبلاغ عن GAAP وأقساط SAP يخدم أغراض مختلفة لتحديد القوة المالية لشركة التأمين. تستخدم NAIC أقساط قانونية لتحديد قدرة شركة التأمين على دفع تكاليف المطالبات التي قد تتكبدها. وهو يقارن بين العلاوات التي حصلت عليها الشركة من المبلغ الذي يمكن أن تدفعه إذا قام جميع حاملي وثائق التأمين الخاصة بهم في وقت واحد بتقديم مطالبات تلبي حدود سياساتهم. تستخدم SEC أقساط GAAP ، بالإضافة إلى أصول أخرى لشركة التأمين مثل الاستثمارات والعقارات ، لمقارنة الدخل إلى إجمالي النفقات. تساعد هذه الإستراتيجية المستثمرين على تقييم إمكانات الشركة في مواصلة العمليات في المستقبل.
نفقات الاستحواذ
تتكبد شركات التأمين تكاليف اقتناء ، مثل نفقات التسويق وعمولات الوكيل ونفقات الاكتتاب ، عند اجتذاب وتأمين حاملي وثائق التأمين الجدد. تحت GAAP ، يتم تعويض الأقساط بالنفقات عند اكتسابها. على سبيل المثال ، إذا قام حامل الوثيقة بدفع أقساط التأمين على السيارات شهريًا ، فيمكن لشركة التأمين تطبيق واحد من ثاني عشر تكاليف الاستحواذ على كل دفعة تقسيط. على العكس ، بموجب قواعد SAP ، يجب على شركات التأمين الإبلاغ عن نفقات الشراء عند تكبدها. إذا أصدرت الشركة سياسة لا تتلقى بها جميع الأقساط خلال فترة المحاسبة ، فقد تؤدي قواعد SAP إلى أرباح أقل من تلك التي يتم الإبلاغ عنها بموجب قواعد GAAP.
نمو
يمكن لأقساط التأمين المدرجة بموجب قواعد SAP ، عندما يتم تخفيضها من خلال خصوم الشركة المحتملة ، أن تقلل من قدرة الشركة على تحمل المزيد من المخاطر. قد تستخدم هيئة التأمين الوطنية أو هيئة التأمين التابعة للدولة نسبة منخفضة الدخل إلى المسئولية لمنع الشركة من الدخول إلى منطقة جديدة واكتساب حملة وثائق التأمين الجديدة. نظرًا لعدم تقييم NAIC لأقساط التأمين بموجب قواعد GAAP ، فإن هذه الأقساط لا تؤثر على النمو من وجهة النظر التنظيمية.
