عندما تقوم الشركات بشراء وبيع الأصول الرأسمالية ، فإنها تخضع لضريبة أرباح رأس المال ، على غرار الأفراد. معدل الضريبة لمكاسب رأس المال أقل في كثير من الحالات من معدلات الضرائب العادية ، باستثناء حالة شركة C. إذا كان لديك نشاط تجاري تم إنشاؤه ككيان تمريري ، فستدفع معدلات ضريبة الأرباح الرأسمالية التي تختلف وفقًا لمجموع الدخل والضريبة الإجمالي.
ماذا يعني معدل أرباح رأس المال؟
عندما تبيع شركة صغيرة أصولاً مثل الأسهم المحتفظ بها في شركة أخرى ، ومعدات مكتبية ، وعقارات ، وأعمال فنية قيمة ، وبعض الأصول الرأسمالية الأخرى ، فإنها قد تتلقى المزيد من أجل هذا البند عما كانت تدفعه في الأصل. يسمى هذا الاختلاف مكسبًا رأسماليًا. وتسمى التكلفة الأصلية للعنصر الأساسي ، وكلما قامت شركة ما ببيع أصل ما بأقل من أساسه ، تتكبد الشركة خسارة رأسمالية. وبالعكس ، يكون لها ربح رأسمال عندما تبيع أصلًا فوق أساس تكلفتها.
يتم تصنيف المكاسب الرأسمالية إلى فئات قصيرة وطويلة الأجل ، بناءً على مدة احتفاظ الشركة بالأصل. إن الربح على أي أصل يباع خلال سنة واحدة من الشراء يخلق مكسبًا رأسماليًا قصير الأجل ، في حين أن الأصل الذي يباع بعد احتجازه لأكثر من عام يخلق ربحًا رأسماليًا طويل الأجل.
ما هو معدل مكاسب رأس المال للشركات الصغيرة؟
بالنسبة للشركات الصغيرة ، يتم فرض ضرائب على الأرباح الرأسمالية كدخل منتظم للشركة إذا كانت مؤهلة على المدى القصير. تتلقى المكاسب الرأسمالية طويلة الأجل معاملة ضريبية مختلفة ، مع ضرائب صفر أو 15 أو 20 في المائة لجميع الكيانات المارة ، مثل الشراكة ، أو شركة ذات مسؤولية محدودة أو شركة S. يختلف معدل الضريبة باختلاف دخل المالك والضريبة. تدفع شركات C معدل ضرائبها المعتاد على أرباح رأس المال ، ولكنها تحتفظ بفائدة القدرة على استخدام أي خسائر رأسمالية لتعويض مكاسب رأس المال ، ولكن ليس أنواع الدخل الأخرى.
القيام ضرائب الأعمال الصغيرة الخاصة بك
إذا كان نشاطك التجاري قد باع أي أصول باستخدام ربح أو خسارة رأسمالية ناتجة ، فستحتاج إلى إظهار المعاملة على إقرارك الضريبي لشركتك. استخدام نموذج خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) 8949 ، البيع والتخلص من الأصول الرأسمالية الأخرى ، لعرض بيع وحساب ربح أو خسارة رأس المال التجاري. تحتاج أيضًا إلى إكمال وتقديم المعاملات في نموذج موجز في نموذج 1040 ، الجدول D ، أرباح رأس المال والخسائر.
تأجيل الضرائب
إذا فضلت شركة ما تأجيل الضرائب على الأرباح الرأسمالية ، فيمكنها ببساطة تأجيل بيع الأصل. إذا اختارت الشركة بيع أصول عقارية ، فيمكن أن تتجنب دفع ضريبة على أي مكسب رأسمالي عن طريق إجراء تبادل 1031 من نوع مماثل. وبموجب قواعد التبادل 1031 لقواعد الإيرادات الداخلية ، فإن الأعمال التجارية لديها 45 يومًا لتحديد خاصية استبدال مماثلة ، و 180 يومًا لإنهاء عملية شراء العقار ، لتجنب دفع ضريبة الأرباح الرأسمالية على بيع الممتلكات الأصلية. تخضع أي ملكية أخرى غير نقدية أو نقدًا مضمنة في عملية الشراء لضريبة أرباح رأس المال.
