إذا كانت مؤسستك غير هادفة للربح ، فيمكنك تقديم طلب للحصول على حالة 501 (c) (3) لكي تصبح معفاة من الضرائب. يمكن للإعفاء من هذا النوع أن يقطع شوطا طويلا نحو مساعدة المنظمات غير الربحية على تغطية نفقاتها ، حيث أن الأموال التي تحصل عليها مؤسسة غير ربحية عادة ما تكون مخصصة للسبب الذي تدعمه المنظمة. ومع ذلك ، فإن ضمان اتباعك للمتطلبات 501 (c) (3) بشكل صحيح أمر بالغ الأهمية ، وذلك لتجنب أي عقوبات ضريبية أو قانونية أسفل الخط. تتراوح هذه المتطلبات من تلك المتعلقة بدفع الموظفين أو المقاولين ، واختيار أعضاء مجلس الإدارة وتعويضهم والتأكد من تقديم الضرائب بشكل صحيح كل عام.
501 (c) (3) التطبيق
لكي يتم النظر في حالة 501 (c) (3) ، يجب على المؤسسة إكمال طلب 501 (c) (3) مع مصلحة الضرائب الأمريكية. قبل البدء في هذه العملية ، يجب الاعتراف بمنظمتك كثقة أو جمعية أو مؤسسة. إذا لم تكن قد تقدمت بطلب للحصول على واحدة من هذه ، يجب عليك القيام بذلك قبل التقدم بطلب لتصبح منظمة 501 (c) (3).
ستحتاج أيضًا إلى تضمين طلبك في وصف شامل للأنشطة التي تقترح أن تنفذها مؤسستك. سيؤدي هذا إلى تزويد مصلحة الضرائب الداخلية بشعور غرض المنظمة غير الربحية ولماذا تستفيد من إعفاء الضرائب. بالإضافة إلى ذلك ، يجب عليك تحديد غرض معفي من الضرائب. هذه موضحة في منشور IRS 557.
أغراض معفاة من الضرائب ، وفقا لمصلحة الضرائب ، وتشمل تلك المنظمات المصنفة على أنها خيرية والدينية والتعليمية والعلمية والأدبية والسلامة العامة ، والهواة والرياضة ومنع القسوة على الأطفال أو الحيوانات. إنهم يعرفون العمل الخيري على أنه يعني تقديم المعونة للفقراء أو المتعثرين أو المحرومين. إن النهوض بالدين أو التعليم ، والقضاء على التحيز أو التمييز أو الدفاع عن الحقوق المدنية تعتبر جميعها أغراض قابلة للإعفاء من الضرائب. قد تساعدك مراجعة قائمة المنظمات غير الربحية 501 (c) (3) على تحديد ما إذا كان يمكن اعتبارك مقبولاً.
يتطلب التطبيق الذي سيتم تصنيفه على أنه 501 (c) (3) أن يتم استكمال عدد من النماذج. من الممكن تضمين معلومات التوكيل الخاصة بك إذا كنت تتوقع أن يتم تمثيل منظمتك بواسطة محترف للحصول على المشورة القانونية في المستقبل. من خلال تقديم هذه التفاصيل ، أنت تفوض محاميك للتحدث نيابة عنك مع مصلحة الضرائب الأمريكية بشأن طلبك وحالة الإعفاء من الضرائب.
عند تقديمك لطلب 501 (c) (3) ، سيُطلب منك تقديم رسم مستخدم. اعتمادًا على نوع المؤسسة التي لديك ، سيكلف هذا من 275 دولارًا إلى 600 دولار. إن ضمان دفع هذا المبلغ واستكمال طلبك مهم للغاية من أجل تسهيل مراجعة الطلب والموافقة عليه بسرعة. لا تنسَ تضمين رقم تعريف صاحب العمل إذا كان لديك رقم تعريف. إذا لم يكن الأمر كذلك ، يجب عليك التقدم بطلب للحصول على واحد قبل تقديم الأوراق الخاصة بك إلى مصلحة الضرائب. إذا قمت بحذف معلومات معينة في التطبيق الخاص بك ، فسيقوم مكتب ضريبة الدخل الأمريكي بإعادتها إليك لتحريرها بدلاً من رفضها تلقائيًا.
إلى جانب طلبك ، ستحتاج إلى إرسال نسخ طبق الأصل من مستندات تنظيم مجموعتك. إذا كانت مجموعتك شركة ، على سبيل المثال ، قد تكون هذه هي بنود التأسيس الخاصة بك. إذا لم تكن مؤسستك موجودة لمدة ثلاث سنوات ضريبية على الأقل ، فستحتاج إلى تقديم المعلومات المالية للعام الحالي والميزانية المقترحة للسنتين المقبلتين ، بما في ذلك جميع الإيرادات والمصروفات.
وأخيرًا ، هناك مواقع محددة يجب إرسال طلب اشتراكك إليها ، اعتمادًا على الطريقة التي سيتم تسليمها بها. يجب إرسال البريد السريع والخدمات الأخرى إلى عنوان تسليم مختلف عن البريد القياسي للولايات المتحدة ، لذا تأكد من الرجوع إلى موقع ويب IRS للحصول على العنوان الصحيح قبل إرسال طلبك.
إذا تمت الموافقة على طلبك ، فستتلقى خطاب تحديد من مصلحة الضرائب الأمريكية يحدد أذوناتك كمؤسسة 501 (c) (3). عادة ما تكون الرسالة فعالة في العادة اعتبارًا من تاريخ تشكيل المنظمة ، شريطة تقديم الطلب في غضون 27 شهرًا من تاريخ تأسيسها.
إذا تم رفض طلبك للانضمام إلى مؤسسة 501 (c) (3) ، فإن مصلحة الضرائب توجز إجراء الاستئناف. يمكنك تقديم بيان بشكل كامل يوضح الأسباب الكامنة وراء استئنافك خلال 30 يومًا من استلام خطاب تحديدك. في البيان ، يجب عليك تحديد ما إذا كنت ترغب في النظر في مكتب الاستئناف. في هذه المرحلة ، يمكنك أيضًا طلب التمثيل من قبل الوصي أو المسؤول الرئيسي في المنظمة أو عن طريق محام أو محاسب قانوني معتمد أو شخصية أخرى موثوق بها.
501 (c) (3) القواعد
لكي تُعتبر مصلحة الضرائب الأمريكية معفاة من الضرائب ، يجب أن يتم تشغيل مؤسستك حصريًا للأغراض الموضحة في الفقرة 501 (ج) (3) من قانون الإيرادات الداخلية. لا يجوز في أي وقت أن يتم منح أرباح مجموعتك لأحد المساهمين أو الأفراد. كما تنص مصلحة الضرائب على أن المنظمات من هذا النوع لا يمكن أن تركز في المقام الأول على الضغط أو محاولة للتأثير على المرشحين السياسيين.
بشكل عام ، يتم ترتيب مؤسسة 501 (c) (3) لغرض خيري. لا يمكن ترتيب ذلك في محاولة لفائدة المصالح الخاصة أو لتحقيق ربح. إذا قرر مكتب ضريبة الدخل الأمريكي أن المؤسسة قد انتهكت هذه القواعد ، فقد يتم فرض ضرائب وعقوبات مختلفة على أي من إيرادات المؤسسة.
عند تقديم الضرائب ، يطلب من جميع المنظمات 501 (c) (3) تقريبًا تقديم نموذج يسمى نموذج المنظمة المعفاة السنوي. هذا لا ينطبق على الكنائس أو المجموعات الدينية الأخرى أو مؤسسات الدولة. يعد حفظ الدفاتر أمرًا ضروريًا لضمان دقة هذه الإقرارات قدر الإمكان. ويمكن أن يؤدي عدم توثيق وإنفاق وإنفاق المنظمة على نحو صحيح إلى عكس وضعها 501 (c) (3) أو فرض غرامات ضريبية. إذا تم إبطال حالة الإعفاء من الضرائب لمؤسستك ، فقد يُطلب منك تقديم إقرار ضريبي مثل تلك المستخدمة للشركات أو المؤسسات أو الصناديق الاستئمانية.
501 (c) (3) Member Salary
تعتبر كشوف المرتبات للمنظمات غير الربحية مسألة صعبة بعض الشيء ، ويرجع ذلك إلى حد كبير إلى وجود قواعد مختلفة تنطبق على هذه المنظمات من القواعد التي تنطبق على الشركات التقليدية التي تهدف إلى الربح. على المستوى الأساسي ، فإن أهم شيء يمكنك القيام به للتأكد من أن منظمتك تعمل فوق اللوحة هي أن تتعرف على القواعد المتعلقة بالرواتب وتتبعها بالضبط. بالإضافة إلى ذلك ، فإن حفظ السجلات بعناية أمر ضروري حتى تتمكن من توثيق الأموال التي تم دفعها للموظفين. ومع ذلك ، فإن أولئك الذين يعملون من أجل الربح لا يمكن دفعه على الإطلاق. يكمن جوهر المنظمة في كونها كيانًا لا يمكنها تحقيق ربح ، ولكن لا يُتوقع من المتطوعين أن يكونوا متطوعين.
في معظم الحالات ، قد يكون من الأفضل دفع العمال كموظفين بدلاً من المتعاقدين من الباطن. بغض النظر عن حالة المؤسسة غير الربحية لمؤسستك ، لا تزال مصلحة الضرائب الأمريكية تتطلب منك الالتزام بالقواعد التي تملي ما إذا كان العامل مقاولًا أو موظفًا. يستخدمون اختبارًا من 20 نقطة لتقييم الوضع الحقيقي للعامل ، بما في ذلك أسئلة مثل ما إذا كان الفرد يحصل على منافع شبيهة بالموظف أو ما إذا كان يحق للمؤسسة التحكم في كيفية قيام العامل بعمله. إذا قررت تصنيف العمال كمقاولين ، وحددت مصلحة الضرائب في وقت لاحق أنه كان يجب عليك تصنيفهم كموظفين ، فسوف تكون مسؤولاً عن جزء صاحب العمل من أي ضرائب مستحقة على الرواتب. التشاور مع محاسب ومهني الضرائب قبل اتخاذ القرارات من هذا النوع فكرة جيدة.
بالإضافة إلى ذلك ، فإن تحديد كيفية تعويض الموظفين عن 501 (c) (3) قد يمثل تحديًا. لدى المؤسسات الربحية مجموعة متنوعة من الخيارات ، بما في ذلك الأجور بالساعة ، والرواتب ، والعمولة الأساسية الإضافية. نظرًا لطبيعة المنظمات غير الربحية ، يمكن اعتبارها تضاربًا في المصالح إذا كان الموظفون سيعوضون بأي نوع من العمولة أو نسبة الأرباح.لا يمكن أن يؤدي هذا فقط إلى رفع الأعلام الحمراء المحتملة مع مصلحة الضرائب الأمريكية ، وقد يميل هذا النوع من هيكل التعويضات إلى تشجيع السلوك الذي لن تدعمه مؤسستك ، بما في ذلك الإجراءات غير السليمة أو الاحتيالية.
501 (c) (3) أعضاء مجلس الإدارة
يعد مجلس الإدارة جزءًا أساسيًا من منظمة لا تهدف للربح. يساعد أعضاء مجلس الإدارة هذا على اتخاذ قرارات مهمة للمنظمة حتى تتمكن من البقاء على المسار الصحيح والتركيز على هدفها الأكبر. عادة ما تكون المناصب على 501 (c) (3) مجلس الإدارة مؤقتة وغالباً ما يتم انتخابها أو تكون بمواقع تطوعية.
من الأفضل إذا كان أعضاء مجلس إدارة المنظمة ليسوا موظفين أيضًا. هذا يساعد على تجنب أي تضارب في المصالح. قد تختار المنظمة أيضًا تعيين ضباط منتخبين أو معينين كجزء من مجلس الإدارة. وينبغي تحديد أي مواقف من هذا النوع في اللوائح الداخلية للمنظمة أو في مواد التأسيس.
عندما يتعلق الأمر بسداد تكاليف أعضاء مجلس الإدارة ، فإن لدى مصلحة الضرائب مصلحة خاصة لمنع أي سلوك مشكوك فيه. إذا دفعت منظمة غير ربحية أعضاء مجلس إدارتها أكثر من 600 دولار في سنة تقويمية معينة ، يجب على المؤسسة غير الربحية إصدار نموذج 1099 إلى هؤلاء الأفراد لإدراجهم في ضرائبهم. تختار العديد من المنظمات عدم تسديد أعضاء مجلس الإدارة ، وغالبًا ما يسعد أولئك الذين يخدمون في هذه المناصب أن يفعلوا ذلك للتعرض ، أو لمساعدة الآخرين أو كطريقة لاكتساب المزيد من الخبرة في هذا المجال.
يُسمح لأعضاء مجلس الإدارة ، وفقًا لمصلحة الضرائب ، بخصم النفقات بنفس الطريقة التي يجوز بها للمقاول المستقل. وتشمل هذه النفقات الأميال أو التكاليف الأخرى المرتبطة بالسفر.
هل يمكن لمنظمات غير ربحية أن تقدم تبرعات؟
من الممكن لمنظمة غير ربحية للتبرع بالمال لمنظمات غير ربحية أخرى. ومع ذلك ، فمنذ التبرعات التي من المحتمل أن تكون منظمتك قد تبرعت بها بقصد استخدامها لغرض تعزيز هدفها ، يمكن أن يصبح تخصيص هذه الأموال إلى منظمة غير ربحية أخرى أمرًا معقدًا. إذا تم اتباع بعض القواعد ، فإن هذا النوع من التبرعات يقع في نطاق القانون.
إذا كنت ستتبرع بالمال لمؤسسة غير ربحية أخرى ، تأكد أولاً من عدم وجود تضارب في المصالح. لا يمكن لأي شخص في مؤسستك أو المنظمة الأخرى أو أصدقائهم أو عائلاتهم أو شركاتهم الاستفادة بأي شكل من أشكال التبرع. ثانيًا ، تحقق للتأكد من أن الأموال التي تبرع بها لم يتم منحها لمؤسستك مع قيود. في بعض الأحيان ، سيوفر المتبرعون الأموال مع التحذير بأنهم لا يستخدمون إلا بطريقة معينة. إذا كانت هذه هي الحالة ، فيجب عليك استخدامها فقط وفقًا للتوجيهات ، ولا يمكنك التبرع بهذه الأموال الخاصة إلى مؤسسة أخرى.
من المفيد أيضًا التعرف على الخطط المالية والرفاهية في البند 501 (c) (3) الذي تنوي التبرع به. قد ينعكس ذلك بشكل سيئ على مؤسستك إذا قدمت مبلغًا كبيرًا من المال إلى مجموعة ، والتي تبين أنها كانت تكافح مالياً بسبب سوء الإدارة أو المعاملة غير القانونية للأموال.
بالإضافة إلى ذلك ، يجب أن تفكر في رفاه منظمتك. قبل التبرع بأية أموال إلى 501 (c) (3) أخرى ، تأكد من عدم وجود أي طريقة قد تؤدي إلى تعريض مؤسستك غير الربحية للخطر. يجب ألا يتعارض التبرع مع قيم مؤسستك ، لأن ذلك قد يكون له تأثير سلبي على سمعتك أو شخصيتك العامة. بالإضافة إلى ذلك ، يجب عليك التحقق من أن المنظمة الأخرى لا تتنافس بأي حال مع منظمتك أو الغرض من مؤسستك. بعد كل شيء ، يجب أن تأتي أولاً صحتك وسمعة مؤسستك غير الربحية.
