حسابات المقبوضات هي المبلغ الإجمالي المستحق لعملك من قبل عملائك من المبيعات على الحساب. يعتبر AR أحد أصول نشاطك التجاري ، حيث إنه يمثل مبلغًا من النقود التي ستجمعها في وقت ما في المستقبل. ومع ذلك ، فإن ميزان AR يخبر الدائنين والمستثمرين بالقليل جدًا عن عملك. لاستخدام هذه المعلومات ، سوف يرغبون في معرفة معدل دوران الحسابات المستحقة القبض ، أو عدد المرات التي تجمع فيها قيمة حساباتك المستحقة القبض. لحساب دوران AR ، يجب عليك البدء بإيجاد متوسط حسابات القبض.
صيغة متوسط المستحقات
تم العثور على صيغة حسابات الذمم المتوسطة عن طريق إضافة عدة نقاط بيانات لتوازن AR وتقسيمها حسب عدد نقاط البيانات. قد تستخدم بعض الشركات رصيد الرصيد في نهاية السنة ورصيد الحساب في نهاية السنة السابقة. هذه الطريقة أسهل لأن الأرقام المطلوبة متوفرة بسهولة في جداول الموازنة بنهاية العام ، وينتج عنها متوسط الحسابات المستحقة القبض التي تعكس الرصيد المعتاد فقط في ذلك اليوم من السنة. إذا كان لديك عمل مع تقلبات موسمية ، فهذا لن يعطي صورة حقيقية عن رصيدك على مدار العام.
طريقة أخرى هي استخدام الأرصدة من نهاية كل 13 شهرا الماضية. لا يزال من الممكن العثور على هذه الأرقام في موازنات نهاية الشهر ، لذلك من السهل استخدامها تقريبًا. ويستخدم فقط 13 نقطة بيانات بدلاً من 2. وتعكس هذه الطريقة الفروق الموسمية بشكل أفضل ، ويشير إدراج الشهر الثالث عشر السابق أيضًا إلى فروق من سنة إلى أخرى.
كيفية حساب متوسط حسابات المدينين أمثلة
لدى شركة بريمو للوازم الحيوانات الأليفة الأرصدة التالية في حساباتها المستحقة القبض وفقاً لميزانياتها العمومية:
31 ديسمبر 2016 - 40000 دولار
31 يناير 2017 - 42000 دولارًا أمريكيًا
28 فبراير 2017 - 54000 دولارًا أمريكيًا
31 مارس 2017 - 38000 دولار
30 أبريل 2017 - 40،000 دولار
31 مايو 2017 - 45000 دولارًا أمريكيًا
30 يونيو 2017 - 41000 دولارًا أمريكيًا
31 يوليو 2017 - 61000 دولارًا أمريكيًا
31 أغسطس 2017 - 59000 دولار
30 سبتمبر ، 2017 - 44000 دولار
31 أكتوبر 2017 - 48000 دولارًا أمريكيًا
30 نوفمبر 2017 - 42000 دولارًا أمريكيًا
31 ديسمبر 2017 - 44000 دولارًا أمريكيًا
إذا كنت تستخدم الطريقة الأولى ، حيث سنكون المتوسطين للأرقام في نهاية العام ، فإن متوسط الحسابات المدينة سيكون 42000 دولار. يمكنك إضافة رقمين في شهر كانون الأول (ديسمبر) ، 40000 دولار بالإضافة إلى 44000 دولار ، للحصول على 84000 دولار. يمكنك تقسيم ذلك بمقدار 2 ، حيث أن هذا هو عدد نقاط البيانات التي استخدمتها ، للحصول على الرقم 42000 $.
إذا قمت بالحساب بدلاً من ذلك بمتوسط 13 شهراً ، فسوف تجمع كل الأرقام ، والتي تمنحك مبلغ 598،000 دولار. تقوم بتقسيم ذلك على عدد نقاط البيانات التي يبلغ عددها 13 نقطة وتمنحك متوسط حسابات مستحقة القبض بقيمة 46،000 دولار. وبمقارنة هذين الرقمين ، يمكنك أن ترى أن استخدام 13 شهرًا قد منحك رقمًا أعلى ، والذي يأخذ في الاعتبار الأشهر الأعلى مثل شهري يوليو وأغسطس.
حساب معدل دوران حسابات القبض
متوسط الذمم المدينة يمنحك بعض المعلومات ، ولكن ليس كثيرًا. هذا يظهر أن الشركة تصنع مبيعات ، وهو أمر رائع. ولكن هل تقوم الشركة بجمع تلك المبيعات ، أم أنها تقدم السلع أو الخدمات مجاناً؟ يساعدك معدل دوران حسابات القبض على فحص عدد المرات التي تجمع فيها AR ، وبالتالي تحويل المستحقات إلى نقد. الصيغة الخاصة بنسبة دوران الحسابات المستحقة القبض هي صافي مبيعات الائتمان مقسومًا على متوسط حسابات القبض. يتم ترك المبيعات النقدية لأنها لا تؤثر على المستحقات. بشكل عام ، يمكنك العثور على مبيعات ائتمان الشركة على بيان الدخل الخاص بها.
في عام 2017 ، حققت شركة بريمو للحيوانات الأليفة مبيعات بقيمة 400،000 دولار. من المثال السابق ، كان متوسط حسابات بريمو المستحقة القبض 46000 دولار. إذا قمنا بتقسيم 400،000 دولار بـ 46،000 دولار ، سنرى أن Primo لديه AR معدل دوران 8.7. ويعني هذا أن بريمو يجمع ما يقرب من رصيده في الحساب بالكامل ما لا يقل عن ثماني مرات في السنة ، وأنه يستغرق حوالي شهر ونصف الشهر أو حوالي 45 يومًا بعد إجراء عملية بيع لجمع النقود. لا يقتصر الأمر على هذه المعلومات الهامة بالنسبة للدائنين فحسب ، بل إنه يساعد الشركة أيضًا على التخطيط بدقة أكبر لاحتياجاتها من التدفقات النقدية. كما يسمح للشركة بفحص ما إذا كانت سياساتها الائتمانية مقيدة أو مفرطة في الكرم.
