تستخدم الشركات كل من الأساس النقدي وأساس الاستحقاق الكامل للمحاسبة والميزنة في عملياتها. تتطلب مبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا في الولايات المتحدة أن تقوم المؤسسة بالإبلاغ عن بياناتها المالية على أساس الاستحقاق الكامل. هذا يمكن أن يساعد أيضا في قياس الإيرادات والنفقات المتوقع حدوثها في العام المقبل. التدفق النقدي ذو صلة بمخاوف السيولة لدى الشركة. وبدون ما يكفي من النقود ، لن تتمكن الشركة من سداد الفواتير عند استحقاقها.
أساس المحاسبة النقدية
المحاسبة النقدية الأساسية تعترف بالتدفقات النقدية الداخلة والخارجة من المنشأة ، دون أي قلق لمبدأ المطابقة. بعبارة أخرى ، يتم الإقرار بالإيرادات والمصروفات عند تبادل النقد ، وليس عند اكتسابها أو في الفترة التي تستفيد منها. تستخدم الميزانية النقدية عادة لتقدير سيولة الشركة. سيسمح مبلغ لا بأس به من النقد المتاح للشركة بتقديم ائتمان للعملاء أو إجراء عمليات شراء مستحقة الدفعات المستقبلية ، دون أي قلق زائد.
محاسبة أساس الاستحقاق الكامل
تتطلب مبادئ المحاسبة المقبولة بشكل عام في الولايات المتحدة (GAAP) الإبلاغ عن جميع المعلومات المالية على أساس الاستحقاق الكامل. وهذا يعني أنه يتم الإبلاغ عن الإيرادات عند اكتسابها ، وليس عندما يتم الدفع نقدًا. يجب أن تتم مطابقة النفقات مع الفترة التي ساعدت فيها على كسب العائد. على سبيل المثال ، يتم الإبلاغ عن الأجور والرواتب عندما يعمل الموظف ، وليس عندما يتم دفعها. وستكون ميزانية الاستحقاق الكاملة مسؤولة عن جميع هذه الجوانب.
ميزانية استحقاق كاملة
لن تتطابق ميزانية الاستحقاق الكامل والميزانية النقدية عدديًا. ستحدد ميزانية الاستحقاق الكاملة وتقدير القيم التي قد لا يتم استلام أو دفع أي مبالغ نقدية بالفعل خلال فترة معينة. يتم استخدامه لتقدير الإيرادات والمصروفات لفترة معينة ، في محاولة لتحديد مقدار الربح الذي يمكن أن تتوقعه الشركة لتحقيقه.
الميزانية النقدية
أما الميزانية النقدية ، من ناحية أخرى ، فستخطط فقط للبنود التي تدفقت فيها السيولة النقدية إلى منظمة ما أو خارجها. الهدف هو التأكد مما إذا كان لدى الشركة ما يكفي من المال للحفاظ على العمليات وما إذا كان يمكن أن تقدم الائتمان لعملائها دون مواجهة الكثير من مشاكل السيولة.
