تسجل المحاسبة القائمة على أساس الاستحقاق المعاملات عند حدوثها. مشكلة متأصلة في هذا هو عدم قدرة الطريقة على تتبع النقد بدقة. يجوز للشركات تحويل بيان دخل أساس على أساس الاستحقاق إلى طريقة نقدية الأساس. وهذا ينطوي على تعديل صافي الدخل للعناصر التي أثرت بشكل مباشر على النقد خلال الفترة الزمنية الحالية. ويطلق المحاسبون على هذه العملية البيان غير المباشر لطريقة إعداد التدفقات النقدية. يجوز للشركات إعداد هذا البيان للتدفقات النقدية كل شهر ، جنبا إلى جنب مع بيان الدخل القياسي والميزانية العمومية.
أدرج صافي دخل الفترة الحالية في أعلى قائمة التدفقات النقدية غير المباشرة.
إنشاء قسم للأنشطة التشغيلية. أدرج الأسطر المنفصلة في التقرير للزيادة والنقصان في الذمم المدينة ، وحسابات المخزون ، والدائنين ، والإيرادات غير المكتسبة ، والاستهلاك ، والحسابات المدفوعة مسبقاً ، والمكاسب أو الخسائر من البنود الاستثنائية.
ضع جزءًا ثانيًا أسفل الأنشطة التشغيلية ، يسمى أنشطة الاستثمار. إدراج خطوط منفصلة للتدفقات النقدية الداخلة والخارجة المتعلقة بشراء وبيع الممتلكات والمنشآت والمعدات والأوراق المالية القابلة للتسويق.
إنشاء قسم نهائي لتمويل الأنشطة. سرد خطوط منفصلة لاستلام دفعات نقدية من المخزون واستخدام الديون.
حساب الإجمالي لكل قائمة قسم في الخطوات من 2 إلى 4.
أضف جميع المجاميع الفرعية الثلاثة إلى صافي الدخل المدرج أعلى التقرير. يمثل الفرق - سواء أكان رقمًا إيجابيًا أم سالبًا - إجمالي التدفقات النقدية الداخلة أو التدفقات الخارجة لهذا الشهر.
اذكر جميع البنود غير النقدية التي تحتاج إلى إفشاء في الجزء السفلي من التقرير. هذا هو لأغراض إعلامية فقط.
نصائح
-
يجب على كل سطر في الأقسام الثلاثة الإبلاغ عن التغييرات في الحساب المعني فقط. تمثل التغييرات الزيادة أو النقصان في الشهر عند مقارنة أرصدة الحسابات الختامية مع أرصدة الحسابات الختامية.
