نسب السيولة مفيدة في تقييم الصحة العامة للأعمال التجارية على أساس قدرتها على المدى القريب لمواكبة الديون. هناك نوعان متميزان من السيولة هما بمثابة مقارنة بين موجودات الشركة قصيرة الأجل والمطلوبات المتداولة. هذه النسب هي النسب الحالية والسريعة.
حساب المعدل الحالي
النسبة الحالية هي تقسيم بسيط للأصول المتداولة حسب المطلوبات المتداولة. يتم الإبلاغ عن كلا هذين الرقمين في الميزانية العمومية للشركة. تشمل الأصول المتداولة أرصدة النقد والأوراق المالية القابلة للتداول وحسابات الذمم المدينة والمخزون. تشمل المطلوبات المتداولة الديون والفوائد المستحقة في غضون 12 شهرًا. إذا بلغ إجمالي الأصول المتداولة في فترة معينة 400،000 دولار ، وكان إجمالي الدين في نفس الفترة يساوي 200،000 دولار ، فإن النسبة الحالية هي 2: 1.
نسبة التفسير الحالية
النسبة الحالية أعلى من 1: 1 عادة ما تكون مواتية ، مما يشير إلى أن الأعمال لديها سيولة جيدة. ومع ذلك ، قد تعني النسبة المرتفعة أن الشركة لا تستفيد من فرص النمو من خلال الديون. أي نسبة أقل من 1: 1 تشير إلى أن الشركة لديها قدرة كبيرة على تحمل الديون وقد تصارع لمواكبة المدفوعات قصيرة الأجل. تختلف التفسيرات حسب الصناعة والشركة. خدمات الرعاية الموت ، وإدارة الممتلكات وصناعة البقالة لديها أعلى نسب الصناعة ، وفقا لمقالة Forbes ديسمبر 2014. وبالتالي ، حتى تكون تنافسية في هذه القطاعات ، غالبا ما تكون هناك حاجة إلى نسبة عالية نسبيا. في المقابل ، يحتفظ بائع التجزئة المخفض وول مارت بنسبة أقل من 1: 1 لأنه يجمع المستحقات وينتقل المخزون بسرعة.
حساب معدل سريع
تشبه النسبة السريعة النسبة الحالية ، باستثناء أن أرصدة المخزون تتم إزالتها من إجمالي الأصول الحالية. يُعرف أيضًا باسم اختبار الحمض ، وتعتبر نسبة السيولة هذه أكثر فائدة في تقييم السيولة ، حيث لا ترغب الشركة عادة في تصفية المخزون لسداد الديون. إذا كان 100000 دولار من أصل 400000 دولار في الأصول الحالية هو في الواقع المخزون ، فإن الأصول السريعة تساوي 300،000 دولار. عندما تقوم بتقسيم هذا المبلغ على إجمالي المطلوبات الحالية البالغ 200000 دولار ، فإنك تحصل على نسبة سريعة تبلغ 3: 2.
نسبة التفسير السريع
تشير النسبة السريعة 1: 1 إلى حالة مالية مستقرة. إذا كان لنشاطك التجاري نسبة أعلى من ذلك بكثير ، فقد يعني ذلك أنك لا تستخدم أموالك النقدية أو الأصول السريعة المتاحة لدفع نمو الأعمال. من ناحية أخرى ، فإن نسبة أقل من 1: 1 تقترح مخاوف مديونية محتملة. غالباً ما تعتمد الشركات ذات النسب الأقل من هذه العتبة على الكثير من التخفيضات على المخزونات أو المبيعات لتوليد النقد لمدفوعات الديون.
