تستند مبادئ المحاسبة المقبولة عموما (GAAP) على نظام المحاسبة على أساس الاستحقاق. وهذا يعني أنه يتم تسجيل الإيرادات عند اكتسابها ، ويتم تسجيل المصروفات عند تكبدها. لا يجب إجراء أي معاملات نقدية ذات صلة حتى يتم إدخال قيود اليومية. يلعب هذا الفرق دورًا رئيسيًا في معرفة الفرق بين الفوائد المتراكمة وإيرادات الفوائد.
الفائدة المستحقة
يمكن استحقاق الفائدة المستحقة من إيرادات فوائد أو مصاريف فائدة مستحقة. بالنسبة لإيرادات الفوائد المتراكمة ، فإن هذا يعني أنه قد تم اكتساب الفائدة ولكن لم يتم استلام أية مبالغ نقدية. بالنسبة لمصاريف الفوائد المتراكمة ، فهذا يعني أنه تم تكبد المصروفات ولكن لم يتم صرف أي مبالغ نقدية. على سبيل المثال ، تملك الشركة قرضًا وتدفع مصروفات فوائد قدرها 300 دولار أمريكي كل ثلاثة أشهر يتراكم عليها بمعدل 100 دولار في الشهر. بعد شهر واحد ، ستحصل الشركة على مصاريف فائدة مستحقة تبلغ 100 دولار. لن يكون هناك تدفق نقدي مرتبط بذلك المبلغ $ 100.
إيرادات الفوائد
يصف دخل الفائدة عددًا من مصادر الدخل ولكنه عادةً ما يكون الربح على الرصيد النقدي في البنك. كما يمكن أن تكون إيرادات الفوائد هي الفائدة المستلمة على السند ، لكن هذا نادر الحدوث ، خاصة بالنسبة للشركات غير العاملة في مجال الاستثمار. لا يعني الدخل المكتسب أن المعاملات النقدية المرتبطة قد حدثت بالفعل ، ولكن الشركة حصلت على إيرادات الفوائد. قد يعني ذلك أن المبلغ النقدي قد تم استلامه بالفعل ، أو ربما لا.
فرق
هناك فروقان كبيرتان بين الفائدة المتراكمة وإيرادات الفوائد. أولاً ، يمكن أن تكون الفائدة المتراكمة عبارة عن بند دخل أو مصروف هام لبيان الدخل. ثانياً ، تعني الفائدة المستحقة أن الفائدة كانت مكتسبة أو محسوبة بالفعل ولكن لم يتم إجراء معاملات نقدية ذات صلة ؛ في حين أن دخل الفائدة يعني أن الفائدة قد تم اكتسابها بالفعل لكن المعاملة النقدية قد تكون موجودة أو لم تكن قد حدثت بالفعل.
مستحقات
تحدث الاستحقاقات عندما يكون هناك فرق بين وقت الحصول على النقد أو حسابه والمبلغ الذي تتم فيه المعاملة النقدية المصاحبة. المستحقات مثل مصروفات الفائدة والدخل هي مدخلات دورية ويتم تجميعها في جميع أوقات اليوم. ومع ذلك ، في الواقع ، تحدث قيود الاستحقاق استنادًا إلى وقت تحديث الكتب مقابل النقد المتداول. على سبيل المثال ، إذا قامت الشركة بتحديث كتبها مرتين في الشهر وتدفع موظفيها مرة واحدة في الشهر ، فسيكون هناك مصروفات الأجور المتراكمة. ومع ذلك ، إذا قامت الشركة بتحديث دفاترها عندما يتم دفع أجور الموظفين ، فلن تكون هناك قيود متراكمة على الكتب.
