أحد الجوانب الغريبة لصناعة التأمين هو انقضاء الوقت الكبير بين الإيرادات من ناحية والمصاريف ذات الصلة من ناحية أخرى - وبعبارة أخرى ، بين استلام الأقساط من حملة الوثائق ودفع المطالبات. هذه الفجوة تجعل من estrimates الاكتوارية (من طول العمر المتوقع للمؤمن عليه ، على سبيل المثال ، في حالة التأمين على الحياة) عاملا حاسما في تحديد الربحية ، وحتى الملاءة المالية للشركة.
تعديلات الخسائر والخسائر
في قلب صناعة التأمين ، هناك معاملات محاسبية فريدة من نوعها لتلك السوق: دفع المطالبات من جهة ، وزيادة أو خفض احتياطيات المطالبات من جهة أخرى. تجمع كلا المعاملات لتعويض "الخسائر المتكبدة". يساوي صافي التغير في الاحتياطيات خلال فترة محاسبية ، بالإضافة إلى المطالبات المدفوعة ، الخسائر المتكبدة.
هناك أيضًا مواد قابلة للاسترداد أو تعويضات نقدية ، مثل الإنقاذ والحلول ، والتي يتم تسجيلها كخسائر سلبية مدفوعة.
على سبيل المثال ، قد تحتفظ شركة التأمين "بحق الحلول" بعد الخسارة. ستقوم الشركة بدفع التأمين للمطالبة المؤمَّن عليها ثم تتدخل في منصب المؤمن عليه كمدعومة محتملة ضد طرف ثالث قد يكون سبب الضرر.
إعادة التأمين
غالبًا ما تتعاقد شركات التأمين مع جزء من مخاطرها عن طريق الدخول في عقودها الخاصة مع شركات إعادة التأمين. إن إجراءات المحاسبة الخاصة بإعادة التأمين هي ، كما جاء في تقرير من كلية لندن للاقتصاد ، عام 1996 ، "صورة طبق الأصل لمحاسبة التأمين المباشر".
الحروف القياسية
يضع مجلس معايير المحاسبة الدولية (IASB) ، في لندن ، معايير التقارير المالية الدولية (IFRS) ، المعايير المقبولة من قبل معظم عالم المحاسبة المالية خارج الولايات المتحدة. مجلس معايير المحاسبة المالية (FASB) ، في نوروالك ، كونيتيكت ، هو نظيره للمحاسبين في الولايات المتحدة.
تعمل الهيئتان في مشروع مشترك ، وتطوير ما يسمونه "نهج القياس" للتأمين. يعالج هذا الفجوة الزمنية بين الإيرادات والمصروفات من خلال طلب تقييم القيمة الحالية لعقد معين ، مع ثلاثة عناصر: المتوسط المرجح المرجح للتدفقات النقدية المستقبلية المتوقع أن ينشأ نظراً لإنفاق المؤمِّن على العقد ؛ تأثير القيمة الزمنية للنقود ؛ والقضاء على المكاسب من مجرد بداية العقد.
معدل الخصم
يُعرف أيضًا الحكم الخاص بتأثير القيمة الزمنية للنقود التي سيتم السماح بها في المعايير الناشئة كمعدل الخصم.
هذا المعدل ، وافقت اللجنتان ، "يجب أن تعكس خصائص العقود ، بدلا من خصائص الأصول المحتفظ بها فعليًا لدعم العقود ، ما لم تكن هذه العقود تتشارك في تلك الخصائص".
وعلى وجه التحديد ، إذا لم تعكس التدفقات النقدية المتعلقة بعقود التأمين نفسها إنتاجية أصول محددة ، فإن معدل الخصم سيكون ببساطة معدل الفائدة الخالية من المخاطر مع إجراء تعديل لعدم السيولة. من ناحية أخرى ، إذا كانت إنتاجية أصول دعم عقود معينة تلعب دورًا في تحديد التدفق النقدي ، فسيتم تعديل سعر الخصم ليعكس هذا القدر ،
