تشمل دورة التشغيل العادية شراء أو تصنيع مخزون من المشتريات الائتمانية (الحسابات المستحقة الدفع) وبيع المخزونات بمبيعات ائتمانية (حسابات مستحقة القبض) ودفع مبالغ نقدية للموردين والزبائن. وهو مقياس للوقت المستغرق لإتمام الشراء وبيع المخزون وجمع النقد. يحتفظ نظام الجرد الدائم بحساب جاري للمخزون المتاح. نظام الجرد الدوري يقيس مستويات المخزون على فترات دورية. لا يأخذ الحساب الإجمالي لدورة التشغيل في الحسبان فترات تأجيل الدائنين.
حساب المخزون أيام المعلقة أو DIO باستخدام الصيغة التالية:
جرد الأيام المتبقية = (متوسط المخزون / تكلفة البضائع المباعة) * 365
DIO هو مقياس لعدد الأيام التي تم فيها تحويل المخزون إلى مبيعات.
حساب المبيعات اليومية المعلقة أو DSO باستخدام الصيغة التالية:
مبيعات يومية معلقة = (متوسط حسابات القبض / إجمالي مبيعات الائتمان) * 365
DSO هو مقياس لعمر حساب الذمم المدينة.
حساب الأيام المستحقة الدفع أو DPO أو باستخدام الصيغة التالية:
الأيام المستحقة الدفع = (متوسط حسابات الدفع / تكلفة البضائع المباعة) * 365
DPO هو قياس الأيام التي اتخذتها الشركة لتسديد حساباتها المستحقة الدفع.
قم بدمج القيم المحددة في الخطوات 1-3 لحساب دورة التشغيل الإجمالية باستخدام الصيغة التالية:
دورة التشغيل = DIO + DSO - DPO (بالأيام)
تحذير
استخدم الاتجاهات التي تنطوي عليها الحسابات النهائية لتقييم صحة شركتك.
