تبدأ دورة التشغيل عندما تنفق الشركة أموالاً لشراء سلع من المخزون وتنتهي عندما تتلقى الشركة أموالاً من العملاء الذين يشترون هذه الأشياء نفسها. يشار إلى دورة التشغيل أيضا باسم دورة التحويل النقدي ، حيث أن طول الفترة الزمنية بين الدفع النقدي واستلام النقود. تقاس عادة في أيام ، وكلما كانت أقصر ، كان ذلك أفضل. يوضح تتبع تقدم أحد العناصر من خلال شركة كيفية حساب دورة التشغيل.
كيف تعمل الدورة
يساعد ذلك على تخيل دورة التشغيل كساعة تبدأ العمل عندما تتلقى الشركة عنصرًا للمخزون. يستمر تشغيله طالما كان العنصر في المخزون. إذا تم بيع العنصر نقدًا ، تتوقف الساعة. ومع ذلك ، إذا تم بيع العنصر على أساس الائتمان ، فستعمل الساعة حتى تتلقى الشركة فعليًا دفعة. اعتبار إضافي واحد: الشركات عادةً ما تطلب المخزون على الائتمان ، ولا تدفع مقابله إلا بعد استلامه. هذا يقلل من طول الدورة.
صيغة للدورة
تتكون دورة التشغيل الخاصة بالشركة من ثلاثة عناصر: يبقى متوسط الوقت في المخزون ، ويسمى "مخزون أيام معلق" أو DIO ؛ متوسط الوقت الذي يستغرقه العملاء لتسديد فواتيرهم ، والتي تسمى "أيام المبيعات المعلقة" أو DSO ؛ ومتوسط الوقت الذي تستغرقه الشركة لتسديد فواتيرها الخاصة ، والتي تسمى "أيام الدفع المستحقة" أو DPO. الصيغة: دورة التشغيل (بالأيام) = DIO + DSO - DPO
عناصر من الصيغة
لحساب DIO ، خذ متوسط قيمة مخزون الشركة على مدار السنة ، قسّم على إجمالي كمية مشتريات المخزون في ذلك العام ، ثم اضربه في 365. لحساب DSO ، خذ متوسط رصيد الحسابات المستحقة القبض ، قسّم على الإجمالي كمية المبيعات على الائتمان ، ثم تضاعف في 365. لحساب DPO ، أخذ المبلغ الإجمالي للمخزون الذي تم شراؤه على الائتمان ، وتقسم حسب متوسط رصيد الحسابات الدائنة. هذا يعطيك الدائنين. قسّم 365 على قيمة التداول للدائنين للحصول على DPO.
