على الرغم من أن شركة ذات مسؤولية محدودة لا تدفع ضريبة الشركات إلا إذا قررت أن تخضع للضريبة باعتبارها شركة C ، في معظم الحالات ، ستحتاج شركة ذات مسؤولية محدودة إلى تقديم عائد. وتعتمد العوائد والأشكال التي يجب عليها تقديمها مع دائرة الإيرادات الداخلية على كيفية تنظيم شركة ذات مسؤولية محدودة ، وما إذا كان لديها موظفين ، واختيارها للعلاج الضريبي الذي يقوم به أعضاؤها ، حيث يتم استدعاء أصحاب الشركات ذات المسئوولية المحدودة.
عائدات الدخل
لا تعترف مصلحة الضرائب الأمريكية بشركة ذات مسئولية محدودة لأغراض ضريبة الدخل ، وبدلاً من ذلك تتعامل مع شركة ذات مسؤولية محدودة باعتبارها "كيانًا متجاهلاً" ، أو عبارة عن شراكة أو شركة. يجب على شركة Multi-member LLC ، التي تقبل التصنيف الافتراضي للشراكة ، تقديم نموذج 1065 ، دخل عائدات الشراكة الأمريكية. إذا اختارت الشركة ذات المسؤولية المحدودة أن تصنف على أنها شركة تابعة لشركة S ، يجب عليها تقديم نموذج 1120S ، والعودة إلى الولايات المتحدة للحصول على شركة S. مع كل من هذه الاستمارات ، تنسب جميع أرباح الشركة إلى أعضاء شركة ذات مسؤولية محدودة ، ويحتاج كل شريك إلى الإبلاغ عن نصيبه في الدخل من الإقرار الضريبي الشخصي. إذا اختارت الشركة ذات المسئوولية المحدودة أن تخضع للضريبة بصفتها شركة تابعة لشركة C ، يجب عليها تقديم نموذج 1120 ، "ضريبة الدخل" الخاصة بالولايات المتحدة الأمريكية.
لا حاجة للعودة
تتعامل مصلحة الضرائب الأمريكية مع شركة ذات مسؤولية محدودة مؤهلة افتراضيًا باعتبارها كيانًا مهملاً وليست نشاطًا تجاريًا منفصلاً عن مالكه. الشركة نفسها لا تقدم أي عائدات ضريبة الدخل. وبدلاً من ذلك ، يقوم المالك بالإبلاغ عن جميع إيرادات ونفقات الأعمال كمالك وحيد في الجدول C. الربح والخسارة من Business ، على أساس ضريبة الدخل الشخصية 1040 الخاصة بها. ومع ذلك ، فإن شركة ذات عضو واحد تمتلك الخيار في اختيار معاملتها كشركة.
تداعيات ضريبية
يجب على مالك شركة ذات مسئولية محدودة (Single-member LLC) كمالك وحيد أن يدفع ضريبة العمل الحر بالإضافة إلى ضريبة الدخل على أي ربح تحققه الشركة. بالنسبة لشركة ذات مسؤولية محدودة تخضع للضريبة كشراكة ، يجب على كل مدير عضو ، هؤلاء الشركاء الذين يشاركون بنشاط في إدارة الأعمال ، دفع ضريبة العمل الحر على أسهمهم في الأرباح. لا يخضع الأعضاء السلبيون الذين يستثمرون في الشركة فقط ولكن لا يشاركون بشكل جوهري في عملياتها لضريبة العمل الحر. عندما يتم فرض ضرائب على شركة S ، يجب أن يحصل المديرون الأعضاء على "أجر معقول" يفي بمعايير الصناعة التي تعمل فيها LLC. تقوم شركة ذات مسؤولية محدودة بدفع ضرائب التوظيف وتحصيل المبالغ المستقطعة من الرواتب ، ولكن أي حصة من الأرباح التي يحصل عليها المدير العضو منفصلة عن الأجر تعتبر دخل سلبي ولا تخضع لضرائب العمل الحر. عندما تفرض ضريبة على شركة C ، تدفع الشركة ذات المسئولية المحدودة ضريبة على أرباحها. يتم فرض ضريبة على أرباح هذا الربح مرة أخرى عند توزيعها على أعضاء LLC.
مزايا
بالنسبة إلى الشركات المبتدئة ، تعامل الشركات ذات المسئوولية المحدودة كمؤسسات فردية أو شراكات تقدم البساطة في متطلبات التقديم وفرض الضرائب "التمريرية" التي تتجنب الضريبة المزدوجة المفروضة على الشركات "ج".على الرغم من أن المديرين الأعضاء يدفعون ضريبة العمل الحر على أرباحهم ، فإن المعدل يساوي ضرائب التوظيف على الأجور لتغطية الرعاية الطبية والضمان الاجتماعي. عندما تزيد الأرباح بما فيه الكفاية من أن حصة مدير عضو ستكون أعلى من متطلبات الأجور المعقولة ، فإن اختيار أن تخضع للضريبة لأن شركة S يمكن أن توفر وفورات ضريبية كبيرة حيث يمكن تحويل الأموال من الدخل المكتسب إلى الدخل السلبي. في حين أن شركة ذات مسؤولية محدودة تخضع للضريبة باعتبارها شركة C تواجه ضريبة الشركات على أرباحها ، فإنه ليس من الضروري توزيع أرباحها بالكامل على الأعضاء. يسمح "تقسيم الدخل" كما يطلق عليه الشركة بموازنة الأرباح والأرباح المستبقاة لتجنب دفع عضو إلى شريحة ضريبية أعلى.
أشكال أخرى
إذا كان لدى شركة ذات مسؤولية محدودة موظفين ، فستحتاج إلى تقديم نموذج 941 ، الإقرار الضريبي الفدرالي لأرباب العمل ربع السنوي للإبلاغ عن الأجور والمبالغ المستقطعة. ستحتاج الشركة أيضًا إلى تقديم W-2 للموظفين ، وتقديم نموذج 940 ، الإقرار الضريبي السنوي لأصحاب العمل الفيدرالي لصاحب العمل.
