إن الذمم المدينة - المعروفة أيضًا باسم الذمم المدينة - لا تذهب إلى بيان الدخل ، وهو ما يسميه الناس عادة بيان الأرباح والخسائر ، أو الأرباح والخسائر. الأموال التي يدين بها العملاء لشركة ما تتدفق من خلال بيان المركز المالي ، ويشار إليها أيضًا باسم الميزانية العمومية أو تقرير عن الوضع المالي.
مسك الدفاتر والتقارير المالية
عندما تقوم إحدى المؤسسات ببيع السلع أو تقديم الخدمات على الائتمان ، يقوم صاحب الحسابات بتسجيل الخصم على حساب العميل المستحق ويودع حساب إيرادات المبيعات. وهذا منطقي لأن المعاملات النقدية لا تؤدي إلى مبالغ مستحقة القبض. إيرادات المبيعات هي مكون P و L وتشكل الربط بين الحسابات المستحقة القبض وبيان الدخل. إلى جانب الميزانية العمومية وبيان الربح والخسارة ، يجب على الشركة نشر بيان للتدفقات النقدية وتقرير عن التغيرات في حقوق المساهمين في نهاية فترة معينة - على سبيل المثال ، شهر أو ربع مالي.
الدلالة
عندما لا تؤدي فترة التشغيل إلى زيادة في حسابات الشركات المستحقة القبض ، يمكن للمستثمرين أن يقولوا إن الشركة قد توقفت من وجهة نظر الربحية وأن عدم اتخاذ كبار المديرين لها قد يحمل مخاطر كبيرة. قد يؤدي هذا التعرض - وهو الاسم الآخر للمخاطر - إلى أزمة نقدية ، ونزوح المستثمرين ، وارتفاع معدل الفائدة الذي غالباً ما يصاحب صعوبات تسديد الديون ، وائتمان الائتمان. فكر في هذا كمصدر لبطاقة الائتمان التي ترفع معدل النسبة المئوية السنوية للعميل إذا كان العميل يتعامل مع tedium المالي ولا يمكنه تسوية الالتزامات في الوقت المحدد.
إجراءات حسابات المقبوضات
الإبلاغ عن مستحقات العملاء في البيان المالي الصحيح ليس هو الشاغل الوحيد لرئيس قسم المحاسبة في الشركة. المبادرات المختلفة تسبق نشر وتسجيل الحسابات المستحقة القبض. تعمل هذه السلسلة على إجراء اختبارات خلفية على العملاء المحتملين والتحقق من سجلاتهم المالية لمراقبة جهود الشحن ومراجعة مستندات المصدر للتأكد من دقتها والاتساق وإعداد تقارير بيانات المعاملات في الوقت المحدد. وتشمل الوثائق المصدر سندات الشحن وأوامر الشراء والعقود وفواتير العملاء.
أدوات وتكنولوجيا
يشمل موظفو الشركة الذين يضمنون تدفق حسابات القبض إلى ملخص بيانات الأداء السليم - الاسم الآخر لبيان مالي - المحاسبين والمديرين الماليين وكتاب الشحن والمشرفين على الميزانية. كما يثقل مديرو المستودعات ووحدات التحكم وأمناء الخزانة الداخليون في صياغة السياسات فيما يتعلق بحسابات القبض. يستخدم هؤلاء الأفراد أدوات متنوعة مثل برنامج إدارة علاقات العملاء ؛ برامج تخطيط موارد المؤسسة ؛ برامج نظام إدارة الائتمان والإقراض ، المعروف أيضا باسم CALMS ؛ والمحاسبة المالية والتحليل وإعداد التقارير ، أو FAARS. وتشمل الأدوات الأخرى الحسابات المستحقة القبض وبرنامج الإدارة المستحقة الدفع والحواسيب المركزية والتصنيف أو برامج التصنيف.
