الائتمان هو في صميم المعاملات التجارية. تقدم الشركات الائتمان للعملاء وتجري عمليات شراء على الائتمان. ومع ذلك ، قد يتخلف العملاء في بعض الأحيان عن مدفوعاتهم ، وتجد الشركات نفسها بدين لم يتم تحصيله ، مما يقلل من التدفق النقدي. تساعد سياسة الائتمان الحديثة الشركة على إدارة فواتيرها المستحقة بشكل استباقي. المكونات الرئيسية لسياسة الائتمان هي الأهداف والمسؤوليات والتحليل الائتماني والمجموعات.
الأهداف والمسؤوليات
تتمثل أهداف سياسة الائتمان في تخفيض المبالغ المستحقة للفواتير ومصاريف الديون المعدومة. يمكن للشركات تعيين مقاييس أداء مختلفة ، مثل متوسط عدد الأيام المتأخرة للحساب والقيمة الإجمالية للدولار للفواتير المستحقة. على سبيل المثال ، يمكن أن تضع الشركة قيودًا على الحد الأقصى لعدد الأيام التي يمكن أن يظل فيها الحساب متأخراً قبل أن تكتبه الشركة وتزيل امتيازات الائتمان الخاصة بالعميل. كما أن تحديد المسؤوليات التنظيمية مهم أيضًا لأنه ينشئ سلسلة مساءلة ويتجنب الازدواجية والارتباك. على سبيل المثال ، قد يكون لمديري متاجر التجزئة التابعة للشركة صلاحية الموافقة على حدود ائتمان تصل إلى 500 دولار ، ولكن يتعين على إدارة الشؤون المالية للشركة مراجعة طلبات الائتمان لمبالغ أعلى.
تحليل
الغرض من تحليل الائتمان هو التمييز بين العملاء الذين يدفعون في الوقت المحدد والذين لا يفعلون ذلك. يجب أن تحدد سياسة الائتمان شكل نماذج طلب الائتمان ووضع إرشادات واضحة لمراجعة هذه الطلبات. اعتمادًا على حجم طلب حد الائتمان ، قد يحتاج مسؤولو الائتمان والمديرون إلى مراجعة تقارير الائتمان الخاصة بـ Dun & Bradstreet ، والبيانات المالية ، وسجل التشغيل ، والمعلومات الأخرى من نموذج الطلب قبل منح الموافقات الائتمانية. يجب أن يكون التحليل عملية مستمرة لأن التغيرات في الأعمال والظروف الاقتصادية قد تؤثر على الصحة المالية للشركات الفردية أو الصناعات بأكملها. قد تتطلب إدارة الائتمان الاستباقية من الشركة رفض طلبات الائتمان من شركات معينة وتخفيض أو إلغاء حدود الائتمان الخاصة بالآخرين.
مجموعات
الغرض من سياسة التحصيل هو الحد من تعرض الديون السيئة للشركة. ينخفض احتمال مجموعة بسرعة مع تقدم عمر الحساب. وبعبارة أخرى ، كلما طال تأخر الحساب ، زادت صعوبة تحصيل الرصيد المستحق. تعتمد إجراءات التحصيل عادة على حجم وقيمة الدولار للحساب المتأخر. قد يتخذ نشاط تجاري صغير مع عدد محدود من الحسابات منهجًا شخصيًا للمجموعات ذات المكالمات الهاتفية أو حتى الزيارات الشخصية. قد تتبنى شركة كبيرة تمتلك مئات الحسابات نظامًا تدريجيًا من التصعيد. على سبيل المثال ، قد يرسل رسالة تذكير عبر البريد الإلكتروني عندما يكون الحساب متأخراً لمدة سبعة أيام ويبدأ الاتصال الهاتفي بعد أن يكون الحساب متأخراً لمدة أسبوعين أو أكثر.
اعتبارات أخرى
تتضمن المكونات الأخرى لسياسة الائتمان شروط البيع وفترة الائتمان والخصومات النقدية. تشمل شروط الائتمان الشائعة "صافي 30" و "2/10 ، صافي 30". يعني مصطلح "صافي 30" أن السداد الكامل مستحق في غضون 30 يومًا. يعني المصطلح "2/10" أن يحصل العميل على خصم بنسبة 2٪ إذا دفع الفاتورة الكاملة في غضون 10 أيام. قد تشتمل الأقسام الإضافية على أوصاف الأخلاقيات والجودة وتقارير الإدارة الداخلية وحفظ السجلات.
