تعفى الكنيسة من الضرائب الفيدرالية لمعظم الأغراض - إذا كانت مؤهلة كمنظمة غير ربحية بموجب قواعد مصلحة الضرائب. بالإضافة إلى ذلك ، سيتمكن المانحون من شطب مساهماتهم في الكنيسة على عائدات ضريبة دخلهم الفردية. لا يزال من الممكن إخضاع الكنيسة للضريبة على الدخل المستمد من الأنشطة التي لا تتعلق بهدفها غير الربحي ويجب عليها تقديم الإقرارات الضريبية مع مصلحة الضرائب الداخلية في ظل ظروف معينة.
إعفاء ضريبي
لتلقي استحقاقات ضريبة الكنيسة ، يجب أن تكون الكنيسة مؤهلة كمنظمة 501 (c) (3) غير ربحية. إذا كان أيضًا مؤهلاً ككنيسة بموجب قواعد مصلحة الضرائب ، فلا يلزمها تقديم التماس إلى مصلحة الضرائب الأمريكية للاعتراف بها كمنظمة غير ربحية أو انتظار الموافقة. حددت مصلحة الضرائب الأمريكية 14 معيارًا يجب على الكنيسة الالتزام بها للتأهل للحصول على مخصصات ضريبية. وتشمل هذه العقيدة المعينة ، والحكومة الكنسية ، وقانون العقيدة ، ومكان العبادة الراسخ والجمعية العادية ، من بين آخرين.
الجهات المانحة
حالة الإعفاء من الضرائب تشجع الناس على التبرع بالمال للكنائس من خلال تزويد المانحين بمزايا ضريبية. يحق للجهات المانحة للكنائس خصم مبالغ تصل إلى 50 في المائة من دخلها الإجمالي المعدل. وبما أن هذا يقلل من الدخل الخاضع للضريبة ، فإنه يمكن أيضاً أن يسقط المانح إلى شريحة ضريبية أقل ، مما يؤدي إلى تحقيق وفورات ضريبية صافية إذا خطط المانح بعناية مبلغ وتوقيت التبرعات. على الرغم من مطالبة الكنائس بتزويد الجهات المانحة بتبرعات مكتوبة من التبرعات بقيمة 250 دولارًا أو أكثر (اعتبارًا من يناير 2011) ، فإنها لا تحتاج إلى تقديم إقرارات ضريبية للتبرعات طالما أن التبرعات تستخدم لأغراض دينية.
الأنشطة الخاضعة للضريبة
بعض النشاط الكنسي المدر للدخل خاضع للضريبة. سواء كان الدخل خاضع للضريبة أم لا يعتمد على علاقته بالهدف المعفى من الضرائب بالكنيسة. إذا كانت الكنيسة تكسب المال في بيع الأدب الديني ، فإن هذا الدخل ليس خاضعاً للضريبة رغم أنه لم يتم التبرع بالمال. إذا كانت الكنيسة تكسب المال من خلال عقد بيع خبز ، ومع ذلك ، فإن IRS قد تتساءل عما إذا كان بيع الخبز يرتبط ارتباطًا وثيقًا بالنشاط الديني ، حتى لو استخدمت العائدات لأغراض دينية. إذا كسبت الكنيسة ما يزيد عن 1000 دولار من الدخل من نشاط غير مرتبط خلال السنة الضريبية ، فيجب عليها تقديم نموذج 990-T ودفع الضريبة على المبلغ الذي يزيد عن 1000 دولار (اعتبارًا من يناير 2011).
كشف رواتب
إذا كانت الكنيسة تستأجر موظفين ، فيجب عليها خصم ضرائب الرعاية الطبية والضرائب الاجتماعية من رواتب الموظفين. ينطبق الاستثناءان التاليان: لا تحتاج الكنائس إلى استقطاع الرعاية الطبية أو الضمان الاجتماعي من رواتب الوزراء المعينين ، والكنائس التي تعترض على حجز ضرائب الرعاية الطبية والضرائب الاجتماعية لأسباب دينية بإعفائها من خلال تقديم نموذج 8274. يجب على الكنائس إصدار نموذج W-2 إلى الموظفين و Form 1099 MISC للمقاولين المستقلين حتى يتمكنوا من تقديم إقراراتهم الضريبية الفردية. يجب عليهم أيضًا تقديم نموذج 1096 مع مصلحة الضرائب الأمريكية.
