يمكن للوكالات غير الربحية التي تقدم خدمات مفيدة ، مثل المنظمات الدينية والتعليمية والخيرية ، التأهل للحصول على إعفاء من الضرائب بموجب المادة 501 (ج) من قانون الإيرادات الداخلية. يسمح الإعفاء الضريبي للمنظمات بتوجيه الإيرادات التي تولدها من خلال جهود جمع التبرعات في أعمالها الخيرية ، بدلاً من دفع ضرائب الدخل. ومع ذلك ، يجب على المؤسسات تلبية مؤهلات محددة وإكمال التقارير الضريبية السنوية للحصول على حالة الإعفاء من الضرائب والمحافظة عليها.
المنظمات المؤهلة
المجموعات الخيرية مؤهلة للحصول على إعفاء ضريبي بموجب قانون الإيرادات الداخلية البند 501 (ج) (3). يجب تنظيم هذه المجموعات وتشغيلها حصريًا لأغراض خيرية أو دينية أو تعليمية أو علمية أو أدبية أو تروج لألعاب القوى للهواة أو تخلق وعيًا بالسلامة العامة. يمكن أن تشمل أسبابها خدمة الفقراء والمحرومين ، والقضاء على التحيز والتمييز ، ومنع القسوة على الحيوانات. وتشمل المجموعات الأخرى المؤهلة بموجب المادة 501 (ج) الاتحادات الائتمانية المستأجرة من الدولة ومصدري التأمين الصحي غير الربحي وجمعيات صندوق تقاعد المعلمين. المجموعات التي تروّج أو تمارس الضغط لأسباب سياسية ليست مؤهلة للحصول على وضع غير ربحي بموجب المادة 501 (ج).
عملية التطبيق
يجب على المجموعة التي تقدم للإعفاء الضريبي بموجب البند 501 (c) (3) إكمال نموذج IRS 1023 أو نموذج 1023-EZ ، تطبيق الاعتراف بالإعفاء. يتضمن النموذج أسئلة حول معلومات الاتصال الخاصة بالمجموعة ، والهيكل التنظيمي ، والأنشطة المحددة والبيانات المالية ، بما في ذلك أي تعويضات لأعضاء مجلس الإدارة والموظفين. يجب على المجموعة أيضًا أن ترفق وثيقة تنظيمية ، تنص على أن المجموعة تم تكوينها خصيصًا لغرض محدد في القسم 501 (c) (3) ، وإذا تم حل المجموعة ، سيتم توزيع أصولها إلى 501 (c) أخرى (3) منظمة أو إلى وكالة حكومية.
إيداع الإيداع الضرائب
فقط لأن مجموعة مؤهلة للحصول على إعفاء من الضرائب لا يعفيها من تقديم الإقرارات الضريبية. يجب على المنظمة تقديم نسخة من نموذج 990 ، وهو إعفاء من المؤسسة من ضريبة الدخل. يمكن للمجموعات التي تجلب إيصالات إجمالية أقل من 50000 دولار إيداع نموذج 990-N ، وتُعرف أيضًا باسم "البطاقة البريدية الإلكترونية". يجب أن تقدم المؤسسات التي يبلغ إجمالي إيراداتها أقل من 200000 دولار أو إجمالي الأصول التي تقل عن 500000 دولار نموذج 990 أو 990-EZ. يجب على الجمعيات الخيرية التي يبلغ إجمالي إيراداتها أكثر من 200،000 دولار أو إجمالي الأصول أكثر من 500،000 $ ملف النموذج 990. يجب على المؤسسات الخاصة تقديم نموذج 990-PF.
البقاء معفى
يجب على المجموعات المعفاة من الضرائب الحفاظ على حالة الإعفاء الضريبي لدى مصلحة الضرائب أو المخاطرة بدفع غرامات شديدة. إذا أخفقت إحدى المنظمات غير الربحية في تقديم نسختها من النموذج 990 لمدة ثلاث سنوات ضريبية مباشرة ، فستفقد تلقائيًا حالة الإعفاء من الضرائب في تاريخ تقديم الطلب للسنة الثالثة. أيضًا ، إذا اكتشفت مصلحة الضرائب الأمريكية أن منظمي المجموعة قد تلقوا تبرعات بموجب ادعاءات كاذبة أو قدموا معلومات زائفة حول عائدات نموذج 990 ، فقد تفقد المجموعة حالة الإعفاء من الضرائب.
