لدى معظم شركات التصنيع والبيع بالتجزئة مخزون يستخدم في البيع النهائي وتحقيق الربح. تقوم الشركات بشراء المخزون نقدًا ثم تحويل المخزون إلى منتج يتم بيعه نقدًا. يشار إلى عملية تحويل النقد إلى النقد باسم دورة التحويل النقدي (CCC). بشكل عام ، كلما كانت العملية أسرع كلما كانت العملية أكثر كفاءة ، حيث أن رأس المال أقل في العمليات. في الشروط العادية ، تعد CCC مقياسًا للمدة التي تستغرقها الشركة لاسترداد استثماراتها في المخزون.
مراجعة الحساب لدورة التحويل النقدي. المعادلة هي: CCC = DIO + DSO + DPO. الجواب في غضون أيام.
تحديد DIO. تمثل DIO مخزون أيام معلق أو عدد أيام المخزون في الكتب.الحساب هو: DIO = متوسط المخزون / COGS في اليوم ومتوسط المخزون = (بداية المخزون + مخزون النهاية) / 2. يمكن العثور على المخزون في الميزانية العمومية ويمكن العثور على COGS (تكلفة البضائع المباعة) في بيان الدخل.
تحديد DSO. تمثل DSO مبيعات الأيام المعلقة (المدة التي يستغرقها عملاؤك لدفعك). حساب DSO هو: DSO = متوسط حسابات القبض (AR) / الإيرادات في اليوم ومتوسط AR = (بداية AR + إنهاء AR) / 2. يمكنك العثور على AR في الميزانية العمومية.
تحديد DPO. تمثل DPO الأيام المستحقة الدفع (المدة التي تستغرقها أنت في دفع الباعة). الحساب هو: DPO = متوسط AP / COGS في اليوم ومتوسط AP = (بداية AP + نقطة نهاية AP) / 2.
