كل شركة تشتري على الائتمان لديها حساب حسابات الدفع. يتم تحديد حجم الحساب حسب نوع العمل وسياسات إدارة النقد للشركة. في حين أن الشركات قد يكون لديها مستويات مختلفة من الحسابات المستحقة الدفع ، إلا أن الزيادات الكبيرة في المبالغ المستحقة الدفع يمكن أن تشير إلى أن الشركة تتجه نحو عدم الاستقرار المالي.
بيان التدفقات النقدية
بيان التدفقات النقدية هو واحد من البيانات المالية الرئيسية الثلاثة التي أعدتها شركة لأغراض التقارير الخارجية. يوضح صندوق الاحتياطي السويسري التغيرات في الميزانية العمومية للفترة المشمولة بقائمة الدخل. وهو يوفق بين الرصيد النقدي الافتتاحي للسنة إلى الختام. كل مجموعة من الموجودات والمطلوبات والتدفقات النقدية الداخلة والخارجة التي تؤثر على هذه الحسابات مفصلة بالتفصيل.
التغييرات على الحسابات الدائنة
الحسابات الدائنة هي واحدة من الحسابات الموضحة في الشروط والمواصفات. يشير الانخفاض في حساب الحسابات الدائنة إلى التدفق النقدي الصافي للسنة بسبب دفع المزيد من الحسابات عن الزيادة. وبدلاً من ذلك ، تشير الزيادة في الحسابات الدائنة إلى زيادة صافية في النقد لأن النقد الإضافي كان متاحًا ولم يسدّد الدفع. على الرغم من أن SCF يظهر صافي النشاط في حساب الحسابات الدائنة على مدار العام ، فإنه لا يتحدث عن أسباب التغيير. إن السببين الأكثر شيوعًا للزيادات في رصيد الحسابات المستحقة خلال العام هما أزمة التدفق النقدي والنمو غير المضبوط.
أزمة التدفق النقدي
أحد الأسباب الشائعة لزيادة الحسابات الدائنة هو أن الشركة تعاني من نقص في التدفقات النقدية. تحاول الشركة الحفاظ على السيولة من خلال السماح بدفع مستحقاتها. هذه مسألة مهمة لتحديد بسرعة لأنها يمكن أن تكون مؤشرا قياديا لعدم السيولة أو حتى الإفلاس للشركة. وغالبا ما يصاحب الزيادة في الحسابات المستحقة الدفع التي لا يكون لها زيادة مقابلة في المبيعات تقادم متوسط حسابات الدفع. على سبيل المثال ، إذا دفعت الشركة جميع المبالغ المستحقة الدفع الخاصة بها في غضون 15 يومًا من استلام الفاتورة ، لكنها الآن تدفع في المتوسط خلال 45 يومًا ، فقد يعني ذلك أن الشركة لا تملك ما يكفي من المال لدفع جميع المبالغ المستحقة الدفع في الوقت المحدد.
النمو غير المحقق
سبب آخر للزيادات في أرصدة الحسابات الدائنة هو النمو المتفشي في الشركة. وهذا أيضًا اتجاه مهم لتحديد مبكر حيث أن الشركات التي تنمو بدون تخطيط تفلس في كثير من الأحيان. على سبيل المثال ، قد تضطر الشركة التي تصنع الأحذية إلى شراء المواد الخام أكثر من 60 يومًا قبل إتمام الحذاء. قد يستغرق الأمر 45 يومًا آخر لشحن المنتج إلى تجار التجزئة وتلقي الدفع مقابله. في شركة متنامية ، ستزداد مدفوعات المواد الخام والعمالة ويتعين دفعها قبل استلام الإيرادات المتزايدة ، مما يتسبب في نقص نقدي كبير. إذا لم يتم سداد المبالغ المستحقة الدفع للمواد الخام أو المنتجات في الوقت المحدد ، يمكن قطع الائتمان ويمكن للشركة أن تجد نفسها دون مورد.
