هزت ثقة المستهلك كلما كانت هناك فضيحة في الشركات. نظرًا للأحداث التي تتراوح بين عمليات الإنقاذ التي قام بها البنك في عام 2008 إلى عمليات الاحتيال الأخيرة في حساب Wells Fargo ، يحتاج المستهلكون إلى الطمأنينة بأن الشركات التي يعملون معها صادقة وفوق ذلك. يُعد التدقيق أداة قوية لطمأنة الجهات المعنية بشركتك. ويتيح لهم معرفة أن نشاطك التجاري يتابع المعايير المناسبة للمحاسبة.
على الرغم من أنه من الطبيعي أن تقلق إذا كانت أعمالك تخضع للتدقيق أو تجري تدقيقًا ، إلا أنها فرصة لمراجعة ممارساتك المحاسبية وإيجاد مجالات للتحسين. بمجرد الانتهاء من التدقيق ، سيقوم مراجعك بمراجعة النتائج التي توصل إليها. إذا كنت تجري تدقيقًا داخليًا ، يجب عليك الإبلاغ عن نتائجك بطريقة مماثلة. عادة ، يشارك المدققون نتائج التدقيق الخاصة بهم في صيغة مكتوبة موحدة يمكنك مراجعتها وتنفيذها.
ما هو التدقيق؟
المراجعة هي مراجعة موضوعية لممارسات شركتك المالية. عادة ، ستشمل مراجعة بياناتك المالية وسجلات مالية أخرى من قبل محاسب مرخص. سيقارن المحاسب البيانات المالية لنشاطك التجاري مع كتبك المحاسبية ويضمن أن كل شيء دقيق. بعض أنواع المؤسسات ، مثل المنظمات غير الربحية والشركات المتداولة علناً ، مطالبة بإجراء عمليات تدقيق من طرف ثالث بشكل دوري للتأكد من أنها تستخدم الأموال الموكلة إليها من قبل المستهلكين بطريقة مسؤولة.
ما هي أنواع مختلفة من عمليات التدقيق؟
هناك نوعان أساسيان من عمليات المراجعة: الداخلية والخارجية. التدقيق الداخلي هو تدقيق تقوم به في عملك الخاص. تعيّن أنت أو شركتك شخصًا يتمتع بالخبرة والمعرفة في الممارسات المحاسبية لمراجعة كتبك وبياناتك المالية والتأكد من أن كل شيء في طابور. يتم بعد ذلك إبلاغ نتائج التدقيق الداخلي إلى صانعي قرار الشركة ، والتي قد تشمل المديرين أو مجلس الإدارة أو غيرهم من أصحاب المصلحة.
يمنحك التدقيق الداخلي فرصة لنشاطك التجاري لتحديد وإدارة أي مخاطر والتأكد من اتباع سياسات شركتك. يمكنك إجراء تدقيقات داخلية بشكل دوري أو بشكل مستمر. عمليات التدقيق الداخلي أكثر مرونة من عمليات المراجعة الخارجية ، ويمكن أن تشمل إدارات محددة والأهداف الأكبر لشركتك.
يتم إجراء عمليات التدقيق الخارجية بواسطة طرف ثالث غير مرتبط بنشاطك التجاري. ويمكن إجراؤها أو الإشراف عليها من قبل المنظمات التنظيمية مثل هيئة الرقابة على المحاسبة العامة للشركة. يضع PCAOB معايير التدقيق للشركات والوسطاء التجاريين. تقارير التدقيق الخارجية هذه تعلن عن نتائج التدقيق الخاصة بها علنًا.
هناك عدة أنواع من عمليات المراجعة الخارجية ، بما في ذلك تدقيق الامتثال ، ومراجعة الحسابات التشغيلية ومراجعة الحسابات المالية. تضمن عمليات تدقيق الامتثال أن يمتثل نشاطك التجاري لأي متطلبات تنظيمية. مراجعة مراجعة العمليات لأداء مؤسستك وتقديم توصيات للتحسين. تُشار إلى عمليات تدقيق البيان المالي أيضًا على أنها عمليات تدقيق للمراجعة ، وفي هذا النوع من التدقيق ، يقوم المراجع بمراجعة البيانات المالية لنشاطك التجاري وعمليات المحاسبة.
ما هي خطوات التدقيق؟
إذا كنت تفكر في إجراء تدقيق داخلي أو خارجي لنشاطك التجاري ، فمن المهم معرفة الخطوات المعنية. إن التدقيق الدقيق يستغرق وقتًا طويلاً ، ولكن راحة البال الناتجة عنه تستحق الالتزام بالوقت. ما هي خطوات التدقيق؟ بشكل عام ، يتضمن التدقيق التخطيط وجمع الأدلة وإصدار تقرير بنتائج التدقيق.
في مرحلة التخطيط ، تقوم بتوضيح نطاق التدقيق وطول مدة التدقيق. كما يمكنك جدولة أي اجتماعات أو زيارات ميدانية لازمة حتى يتمكن المدقق من مراجعة إجراءاتك. الخطوة التالية هي جمع الأدلة. يشمل جمع الأدلة مراقبة الممارسات والإجراءات المحاسبية الخاصة بك واختبار إجراءات الرقابة الخاصة بشركتك والحصول على السجلات والبيانات المالية ومراجعتها. يقوم المدقق بتحليل وفحص الأدلة للتحضير للخطوة التالية.
في الخطوة الأخيرة ، يقوم مراجع الحسابات الخاص بك بإعداد تقرير يتضمن نتائج التدقيق ، والذي يسمى أحيانًا رأي تدقيق. سيقوم المدقق بتقديم التقرير إلى أصحاب المصلحة المطلوبين وقد يقوم أيضًا بإصدار النتائج بشكل عام بناءً على نوع المراجعة ونطاقها.
كيفية الإبلاغ عن نتائج التدقيق
إذا كنت تجري تدقيقاً داخلياً ، فقد تتساءل عن كيفية الإبلاغ عن نتائج التدقيق. عادة ، يتم الإبلاغ عن نتائج المراجعة الداخلية والخارجية كتابةً وكذلك يتم تقديمها شفهيًا لأصحاب المصلحة.
بالنسبة لعمليات التدقيق الخارجية والداخلية ، يوجد هيكل عام تتبعه معظم التقارير المكتوبة. بالنسبة لعمليات تدقيق الامتثال ، قد تكون لدى المؤسسة المشرفة متطلبات محددة لما يجب تضمينه في التقرير المكتوب. يجب كتابة تقرير تدقيق مكتوب بإيجاز وبطريقة يسهل على القارئ فهمها. كما يجب أن يتضمن دليلًا على أي نتائج تدقيق.
بشكل عام ، يحتوي تقرير التدقيق على ثلاثة أقسام: مقدمة ، قسم يصف نطاق التدقيق ورأي المدقق ، والذي يصف نتائج التدقيق. تشير المقدمة إلى مسؤوليات المدقق ومسئوليات أعمالك فيما يتعلق بالتدقيق. وعادةً ما تتضمن أيضًا أسماء المدقق أو المدققين وتواريخ التدقيق.
يصف قسم النطاق عملية التدقيق. ويوضح المجالات التي تم تدقيقها ، والذي أكمل التدقيق ومتى واستخدم المعايير المستخدمة لإجراء التدقيق. إذا كان تدقيقًا خارجيًا ، على سبيل المثال ، فإنه يشير إلى معايير مجلس الإدارة التي يتم استخدامها لقياس نتائج التدقيق. لإجراء تدقيق داخلي ، فإنه يشير إلى معايير الشركة والسياسات التي تم استخدامها. يصف قسم النطاق أيضًا ما قام به المدقق بالضبط. سيشمل المدقق البيانات المالية التي راجعتها والاختبارات التي أجرتها.
رأي مدقق الحسابات هو القسم الأخير من التقرير. هذا هو ما يوضحه المدقق ما وجدته وما إذا كان عملك يتوافق مع معايير التدقيق. اعتمادًا على نوع التدقيق ، قد يقوم المراجع أيضًا بتضمين توصيات لتحسين أو حل المشكلات التي تم العثور عليها أثناء التدقيق.
بعد كتابة تقريرها ، يقوم المدقق عادة بتقديم النتائج التي توصل إليها لأصحاب المصلحة داخل الشركة. في منظمة كبيرة غير ربحية ، على سبيل المثال ، ستقدم النتائج التي توصلت إليها إلى لجنة تدقيق ، التي تشرف على عملية المراجعة. سوف تناقش اللجنة نتائج التدقيق مع المدقق وتطرح أسئلة توضيحية قبل تقديم تقرير التدقيق إلى مجلس إدارتها.
إذا كنت تجري تدقيقاً داخلياً ، فإن أفضل طريقة لكتابة نتائج وتوصيات التدقيق هي أن تحدد بوضوح ما فعلته ، ومتى قمت بذلك ، وما وجدته. لا يلزم أن يكون تقريرك طويلاً. يجب أن تكون واضحة وجذابة حتى يتخذ مدراء نشاطك التجاري والمديرون التنفيذيون إجراءً بناءً على نتائجك ، خاصةً إذا وجدت مناطق تحتاج إلى تحسين.
ما هي أنواع مختلفة من نتائج التدقيق؟
قد يكشف التدقيق الدقيق عن نقاط الضعف التي تحتاج إلى تحسين. في السيناريو الأسوأ ، قد يكشف عن الاحتيال أو سوء الإدارة التي تحتاجها للإبلاغ بشكل مناسب للسلطات والعناوين. تدرج عمليات المراجعة الخارجية عادةً نتائج التدقيق على أنها واحدة مما يلي: رأي غير مؤهل أو نظيف ، أو رأي مؤهل ، أو رأي ضار ، أو إخلاء من الرأي.
الرأي غير المقبول هو أفضل سيناريو إذا كان نشاطك التجاري يخضع لعملية تدقيق خارجية. ويعني ذلك أن المدقق تمكن من إكمال التدقيق وأن عملك كان متوافقًا مع معايير التدقيق. على سبيل المثال ، في مراجعة البيانات المالية ، فإن أي رأي غير مقنع يعني أن البيانات تتوافق مع المبادئ المحاسبية المقبولة بشكل عام.
الرأي المؤهل يعني أن هناك مشكلة في التدقيق. ربما لم يتم منح المدقق حق الوصول إلى جميع المعلومات والمستندات التي يحتاجها ، على سبيل المثال ، أو ربما لم يكن هناك التزام بالمعايير المقبولة للمنطقة التي يتم تدقيقها. في مراجعة البيانات المالية ، قد يعني هذا أن المراجع وجد واحد أو أكثر من المناطق التي لم يتم اتباع مبادئ المحاسبة المقبولة عموما. على الرغم من أن هذه ليست النتيجة المثالية لنشاطك التجاري ، إلا أنه يمكن معالجتها بسرعة وسهولة.
الرأي المعاكس أكثر جدية. وهو يشير إلى أن المراجع وجد تحريفًا أو خطأ في المجال الذي تجري مراجعته. في حالة تدقيق كشف الحساب المالي ، يعني الرأي السلبي أن المدقق وجد أن البيانات المالية لشركتك لا تتماشى مع الممارسات المحاسبية المقبولة بشكل عام. هذه النتيجة نادرة نسبياً ، ويمكن أن يكون لها تأثير سلبي على الشركات المتداولة علناً. شهدت بعض الشركات هبوطًا في أسعار أسهمها ، على سبيل المثال ، بعد صدور رأي مخالف.
إخلاء الرأي يعني أن المراجع لم يتمكن من إتمام التدقيق. قد يرجع السبب في ذلك إلى عدم توفر البيانات المالية أو عدم منح المراجع حق الوصول الكامل إلى المعلومات التي يحتاجها. قد يعني ذلك أيضًا أن إدارة شركتك لم تكن متعاونة مع المدقق. كما يشير في بعض الأحيان إلى وجود تضارب في المصالح من جانب المدقق. على سبيل المثال ، قد يكون لديه مصلحة مالية في الشركة التي يجري تدقيقها.
على الرغم من أن إخلاء المسؤولية عن الرأي ليس هو السيناريو الأفضل بالنسبة لك أو لشركتك ، إلا أنه ليس الأسوأ أيضًا. ويعني ذلك أساسا أنه لا يوجد رأي وأنه ينبغي الانتهاء من المراجعة في وقت لاحق.
كيفية الرد على نتائج التدقيق
إذا أتم عملك مؤخرًا تدقيقًا داخليًا أو خارجيًا ، فمن المهم جدًا الرد على نتائج التدقيق. تتمثل الخطوة الأولى في مراجعة تقرير التدقيق بعناية مع مراجعي الحسابات. اطلب من أسئلة المراجعين توضيح النتائج وخبرتهم عند العمل مع شركتك. يمكنك أن تسأل عن مدى تعاون موظفيك مع المدققين ، على سبيل المثال. قد تسأل أيضًا ما إذا كانت هناك أية تغييرات في خطة التدقيق الأصلية أو إذا واجه المدقق أي صعوبات أثناء عملية التدقيق.
إذا وجد المدقق مناطق تحتاج إلى تحسين ، اسأل عن التفاصيل. تأكد من توضيح ماهية المشكلة وما الوثيقة أو الاختبار الذي كشف عنه. يمكنك أيضًا أن تسأل إذا كان لدى المدقق أي توصيات محددة لحل المشكلة.
حتى إذا لم يتم العثور على أية مشكلات ، فلا يزال بإمكانك الاستفادة من معرفة وخبرة مراجع الحسابات لديك. يمكنك أن تسأل كيف تقارن منظمتك بالمنظمات المماثلة الأخرى ، على سبيل المثال. يمكنك أيضًا طلب توصيات عامة لتحسين إجراءات المحاسبة أو ممارسات الإبلاغ.
في حالة وجود رأي معاكس أو مؤهل ، يجب أن تفكر في تقديم رد كتابي رسمي. قد يُطلب منك الرد كتابيًا ، اعتمادًا على سياسات شركتك أو الجهة الإدارية التي تشرف على تدقيقك. يجب أن تتناول إجابتك مباشرة كل قضية تثار في التقرير وتناقش خطتك لحل القضايا المثارة في نتائج التدقيق. يجب عليك تضمين خطوات محددة قابلة للقياس للتحسين وجدول زمني لتوقيت إكمال هذه الخطوات. في حالة وجود رأي ضار ، قد ترغب في استشارة محام قبل وضع اللمسات الأخيرة على ردك أو نشره.
إن أهم جانب في الاستجابة لنتائج التدقيق - وربما عملية المراجعة بأكملها - هو أن نتذكر أن المدقق ليس عدواً. هناك مدقق لمساعدتك على تحسين وضمان الحفاظ على ثقة العامة. على الرغم من أن مراجعة الحسابات يمكن أن تكون عملية مرهقة ومخيفة ، إلا أنها يمكن أن توفر لك ولعملك فرصة للتحسين. قد تتمكن من العثور على طرق لتحسين عملية المحاسبة ، على سبيل المثال ، والتي قد توفر لك الوقت والمال.
