تعتبر الميزانية أداة تخطيط مهمة للمؤسسة. عند وضع الميزانية ، من المهم أن تكون محددة وملموسة قدر الإمكان حول الإيرادات والنفقات المستقبلية. يجب أن تأخذ الميزانية بعين الاعتبار التكاليف المباشرة وغير المباشرة وتمكن المنظمة من تخصيص خطة للسنة القادمة. يتم إعداد الميزانيات قبل بداية السنة المالية ، لذا يجب التنبؤ بالعوامل المجهولة. ويستعرض محللو الموازنة الاتجاهات التاريخية بالإضافة إلى وضع افتراضات حول النفقات المقبلة لمحاولة التنبؤ بدقة بالوضع المالي للمؤسسة في العام المقبل.
إيرادات
تتأثر توقعات الميزانية عندما لا تكون الإيرادات الفعلية المستلمة كما كان متوقعًا في الأصل. قد تشمل العوامل الخارجية التي تؤثر سلبًا على الإيرادات المفترضة التباطؤ الاقتصادي ، والمنافسة غير المتوقعة التي تتسبب في انخفاض المبيعات أو عدم القدرة على الحفاظ على مستوى النمو المطلوب. يمكن أن تؤثر العوامل الداخلية مثل عدم كفاية التحصيل والممارسات السيئة للمدينين على الإيرادات أيضًا. إن الإسقاطات العدوانية التي تفترض معدل نمو مرتفع أو زيادة في الإيرادات لديها إمكانية أكبر بكثير لعدم الدقة من التقديرات المتحفظة المستندة إلى بيانات من السنوات السابقة.
المصروفات
قد تكون النفقات واحدة من أصعب المجالات في الميزانية للتنبؤ بها. يمكن أن تؤدي الزيادة في التأمين الصحي ومستويات الدوران والمساومة الجماعية في المنظمات النقابية إلى تغيير الرواتب والفوائد بفارق كبير. في العديد من الصناعات ، يكون الراتب والمزايا أكثر من 50 في المائة من إجمالي نفقات المؤسسة. سيكون لأي اختلاف في تعويضات الموظفين تأثير ملحوظ على توقعات الميزانية. وقد تشمل النفقات غير المتوقعة الأخرى زيادات في الإيجار ، وهي حاجة غير متوقعة في السابق لرسوم العمل الإضافي ورسوم المراجعة المالية والغرامات.
ظروف السوق
يمكن أن يؤثر الاقتصاد وظروف السوق الحالية على التوقعات المالية بعدة طرق. تؤثر التغيرات في معدل التضخم وظروف سوق الأوراق المالية بشكل مباشر على صافي قيمة المؤسسة وقدرتها على توليد الأموال أو القروض. إذا اعتمدت الشركة بشكل كبير على الاستثمارات كوسيلة تمويل ، سيكون لأداء سوق الأسهم الضعيف تأثير مباشر وسلبي على توقعات الميزانية. وبالمثل ، إذا كان معدل العائد على الاستثمارات يتفوق على التوقعات ، فسيكون للميزانية فائض.
التغييرات التشريعية
تؤثر بعض التغييرات التشريعية بشكل مباشر على توقعات الميزانية. في معظم الحالات ، ستكون الشركات على دراية بالتشريعات المعلقة قبل أن تصبح نافذة المفعول ويمكن أن تخطط وفقًا لذلك. في بعض الأحيان ، فإن مجرد إدخال تشريع في المستقبل ، حتى لو لم يكن ساري المفعول ، سيعطل التوقعات الحالية للميزانية. مثال على ذلك هو إدخال تشريع مجلس معايير المحاسبة الحكومية (GASB) المتعلق بالتقاضي وغيره من استحقاقات ما بعد التوظيف. على الرغم من أن التشريع لم يسري على الفور ، إلا أن تأثير التشريعات المستقبلية كان واضحًا. وكشف على الفور أن الحكومات المحلية سيكون لديها ملايين الدولارات من المسؤولية غير الممولة بموجب بعض القواعد المقترحة. ونتيجة لذلك ، بدأت تقييمات سندات المنظمات تأخذ في الحسبان المسؤولية المحتملة وتم تخفيض البعض منها نتيجة لذلك ، مما أعاق القدرة على اقتراض الأموال والتأثير المباشر على التدفق النقدي. مثال آخر للتغيير التشريعي الفوري الذي يؤثر على توقعات الميزانية هو تغيير في الضرائب.
