يستخدم بيان التدفقات النقدية معلومات من بيان الدخل والميزانية العمومية لتحديد كيفية استلام الشركة واستخدامها نقدًا. يتم تمثيل حقوق المساهمين في أنشطة التمويل ، القسم الثالث من هذا البيان. يمكن أن تؤدي التغيرات في حقوق المساهمين إلى التدفقات النقدية أو التدفقات الخارجة ، اعتمادًا على النشاط المحدد. تقوم الشركة في كثير من الأحيان بإعداد بيان للتدفقات النقدية بعد إعداد الكشوف المالية الأخرى. في معظم الحالات ، يكون قسم التمويل أقصر من أقسام التشغيل والاستثمار في قائمة التدفقات النقدية.
مراجعة الميزانية العمومية الحالية. انظر إلى قسم حقوق المساهمين في البيان.
أدرج جميع النقدية المتلقاة كتدفقات في قسم التمويل لبيان التدفقات النقدية. يجب أن تكون فقط إصدارات الأسهم الجديدة ، حيث تستلم الشركة الأموال ، إيصالات نقدية.
طرح مشتريات الأوراق المالية الخزينة والأرباح المدفوعة للمستثمرين. هذه هي التدفقات النقدية الخارجة التي تقلل من حقوق المساهمين.
حساب صافي الفرق بين التدفقات النقدية الداخلة والخارجة النقدية لتحديد صافي التغير في حقوق المساهمين للفترة الحالية.
نصائح
-
يجب أن يكون لكل إيصال نقدي أو تدفق نقدي خط منفصل في بيان التدفقات النقدية.
وتشمل أنشطة التمويل الأموال الواردة من الديون والنقد المستخدم لسداد الديون. تشكل هذه الأنشطة ، إلى جانب التغيرات في حقوق المساهمين ، مجموع الأنشطة التمويلية لبيان التدفقات النقدية.
