التقييم الذاتي للمخاطر والتحكم (RCSA) هو ممارسة تجارية تساعد الإدارة العليا للمؤسسة على تحديد وتقييم المخاطر الكبيرة المتأصلة في أنشطة الشركة. كما يقوم برنامج RCSA بإصدار تعليمات إلى مديري الإدارات والموظفين على مستوى الشريحة بشأن كيفية التأكد من أن الضوابط والسياسات والإجراءات الداخلية فعالة وكافية.
المقاصد
ﯾﻐطﻲ ﺑرﻧﺎﻣﺞ RCSA وظﯾﻔﺗﻲ ﻋﻣل - ﻣﺧﺎطر اﻟﺗﻘﯾﯾم اﻟذاﺗﻲ واﻟﺗﻘﯾﯾم اﻟذاﺗﻲ ﻟﻟﺗﺣﮐم التقييم الذاتي للمخاطر هو ممارسة تمكّن رؤساء الأقسام من تحليل مختلف المخاطر التجارية وترتيبها على أنها "عالية" أو "متوسطة" أو "منخفضة" بناءً على الخسائر المحتملة. يساعد برنامج التقييم الذاتي للمراقبة كبار المديرين على ضمان أن تكون الضوابط والإجراءات والآليات الداخلية ملائمة وفعالة ومطابقة لتوصيات القيادة العليا والممارسات الصناعية والمعايير المهنية والإرشادات التنظيمية. (عنصر التحكم هو تعليمات تقوم بها الإدارة لتجنب الخسائر).
أنواع
تركز مبادرة RCSA على أربعة أنواع من المخاطر: التشغيلية والتقنية والمالية والامتثال. تنشأ المخاطر التشغيلية من خطأ بشري أو احتيال (على سبيل المثال ، موظف يسرق مبالغ نقدية). مخاطر التكنولوجيا هي نتيجة لانهيار أنظمة الاتصالات ، مثل عطل الأجهزة. قد تكون المخاطر المالية مرتبطة بالائتمان (عندما يكون شريك العمل غير قادر على سداد قرض) أو مخاطر السوق (عندما تتغير أسعار الأمان بشكل غير ملائم). تتعلق مخاطر الامتثال بالإجراءات التنظيمية السلبية عندما لا تلتزم الشركة بالقوانين.
المميزات
قد يغطي جدول RCSA بعض أو أربعة أنواع من المخاطر التجارية ، وهذا يتوقف على احتياجات التشغيل وحجم الشركة ومهارات الموظفين والمتطلبات التنظيمية. افترض أن البنك العالمي القائم في ولاية ساوث داكوتا يريد تحديد و إدارة و إدارة المخاطر المالية الضمنية في نشاطات البورصة. قد يقوم البنك بإعداد RCSA فيما يتعلق بعمليات المخاطر المالية وتقييم ضوابط مخاطر السوق بأنها "متوسطة". قد يقوم تاجر تجزئة للملابس الرياضية في نيويورك بمراجعة المخاطر المتأصلة في عملياته وتصنيف المخاطر التشغيلية في بعض المناطق على أنها "منخفضة".
فوائد
يعتبر إطار التقييم الذاتي للمخاطر والتحكم أمرًا بالغ الأهمية في الآليات الداخلية للمؤسسة لأنه يمنع أو يقلل من الخسائر المحتملة التي قد تنشأ في الأنشطة التجارية. في بعض الأحيان ، قد تكون هذه الخسائر كبيرة ، مثل الموظف الذي يسرق ملايين الدولارات أو البنك الذي يتلقى غرامات تنظيمية كبيرة لعدم الامتثال. على سبيل المثال ، إذا لم يقم أحد البنوك في نيويورك بأداء RCSA في أنشطة مكاتب التداول الخاصة به ، كما أن هيئة تنظيمية ، مثل هيئة تنظيم الصناعة المالية (FINRA) ، تكتشف المخالفات ، فإن FINRA قد تغريم البنك وتجاره.
البصيرة الخبيرة
قد غالبًا ما تغطي مبادرة RCSA الموضوعات أو المجالات الصعبة التي لا يمتلك فيها موظفو الشركة أي خبرة. في هذه الحالات ، يمكن للقيادة العليا في الشركة توظيف خبير استشاري لمساعدة الشركة في تقييم المخاطر بشكل مناسب. على سبيل المثال ، يجوز لشركة النفط والغاز استئجار محاسب قانوني معتمد (CPA) لمراجعة سياسات مخاطر السوق وتقديم التوصيات.
