الرصيد التجريبي هو أحد الخطوات الوسيطة في دورة المحاسبة. تتضمن الخطوات القليلة الأولى في الدورة تحليل المعاملات وتسجيلها في مجلة ونشر مشاركات اليومية في دفتر الأستاذ العام للشركة. تتمثل الخطوات التالية في إعداد أرصدة المراجعة غير المعدلة والمعدلة ، وهي قوائم جدولة لجميع أرصدة الحسابات. تعديل حساب تسجيل المدخلات للنفقات والإيرادات المؤجلة والمستحقة. الغرض من الرصيد التجريبي هو التحقق من الرياضيات وتسهيل إعداد البيانات المالية. توجد حسابات الائتمان ، مثل الأرباح ، في العمود الأيسر بعنوان "رصيد الائتمان" في ميزان المراجعة.
انسخ أرصدة الإيرادات من دفتر الأستاذ العام إلى رصيد المراجعة غير المعدَّل. قد تشمل حسابات الإيرادات مبيعات البضائع ، ورسوم الخدمات المهنية ، ورسوم الاستشارات ودخل الاستثمار.
تحقق من أن إدخالات دفتر اليومية ودفتر الأستاذ لحسابات الإيرادات خلال فترة المحاسبة كاملة وصحيحة. وهذا يشمل التحقق من الرياضيات وضمان تسجيل المعاملات في الحسابات المناسبة ، مما يقلل من احتمال حدوث أخطاء في ميزان المراجعة وفي البيانات المالية.
قم بإعداد إدخالات الضبط للعمل المنجز ولكنك لم تتسلم أي دفعات. على سبيل المثال ، إذا كنت قد قدمت خدمات استشارية لأحد العملاء ، ولكنك لم ترسل فاتورة ، فعليك بإعداد إدخال تعديل لتسجيل الإيرادات المكتسبة من خلال الخصم من الحسابات المدينة والأرباح الدائنة. نقل هذه المبالغ إلى ميزان المراجعة المعدلة.
أضف جميع حسابات الأرباح من رصيد النسخة المعدلة لحساب إجمالي الأرباح.
نصائح
-
المجلة هي سجل زمني للمعاملات ودفتر الحسابات هو مجموعة من حسابات الشركة.
تزيد الخصوم من حسابات الأصول والمصروفات وتخفض الإيرادات والمسؤولية وحسابات حقوق المساهمين. تقلل الأرصدة من حسابات الأصول والمصروفات ، وتزيد الإيرادات والمسؤولية وحسابات حقوق المساهمين.
يجوز للمؤسسات الفردية والمؤسسات الصغيرة الأخرى استخدام المحاسبة النقدية الأساسية ، حيث تقوم بتسجيل المعاملات النقدية فقط. تعديل الإدخالات للمعاملات غير النقدية ، مثل المصروفات المتكبدة ، غير مطلوب.
وتؤدي عملية الإغلاق بعد الرصيد التجريبي إلى إغلاق جميع حسابات الإيرادات والمصروفات في بيان الدخل إلى حساب ملخص الدخل المؤقت ، والذي تقوم عندئذ بإغلاقه للأرباح المحتجزة. أرصدة الإيرادات والمصروفات صفر في بداية كل فترة محاسبة.
لا يمكنك إزالة جميع الأخطاء من خلال رصيد التجربة. على سبيل المثال ، إذا نسيت تسجيل معاملة أو تسجيل معاملة في الحساب الخاطئ أو استخدام خصم بدلاً من الأرصدة ، فقد لا تجد الخطأ في رصيد التجربة.
