الرصيد التجريبي هو بيان مالي يتم إعداده في نهاية فترة محاسبة ، قبل إجراء التعديلات. يتم إنشاء رصيد المراجعة غير المعدلة أولاً واستخدامه في إدخال الإدخالات المعدّلة وإغلاق الكتب وإعداد الإصدارات النهائية للبيانات المالية. يتم إنشاء رصيد التجربة غير المعدلة عن طريق نقل الحسابات والمبالغ من دفتر الأستاذ العام للنشاط التجاري إلى ورقة العمل. يتأثر الحساب النقدي عادة بعدة معاملات.
افتح دفتر الأستاذ العام. يجب أن يكون هذا مستندًا لجداول البيانات أو المحاسبة والذي يتتبع جميع المعاملات المحاسبية لجميع الحسابات التي تستخدمها الأعمال التجارية. إذا كانت الأعمال التجارية تستخدم الحساب النقدي لجمع المدفوعات ، وتسديد الدفعات والمشتريات ، فسيكون هناك عدد كبير من مبالغ الدين والخصم التي تشمل الحساب النقدي في دفتر الأستاذ العام.
قم بإعداد حساب T لحساب رصيد الحساب النقدي. T-account عبارة عن جدول على شكل حرف T يتكون من عمودين. قم بتسمية الجزء العلوي من الحرف "T" بـ "debit" في أقصى الجانب الأيسر و "credit" في أقصى الجانب الأيمن. اكتب "Cash" في الأعلى لتحديد أن T-account مخصص للمعاملات النقدية فقط.
تبدأ في بداية الفترة لدفتر الأستاذ العام ومراجعة جميع المعاملات التجارية حيث تم استخدام الحساب النقدي. لكل إدخال خصم للحساب النقدي في دفتر الأستاذ العام ، سجّل هذا المقدار في عمود الخصم على حساب T. افعل نفس الشيء بالنسبة لكل إدخال ائتمان ، وقم بتسجيله في عمود الائتمان في حساب T.
أضف مبالغ الخصم في حساب T وإجماليها. افعل نفس الشيء بالنسبة لمبالغ الائتمان في العمود الآخر ، ثم اطرح إجمالي مبلغ الائتمان من إجمالي مبلغ الخصم. هذا سيحضر لك رصيدك النقدي الإجمالي ، والذي سيكون عبارة عن رصيد مدين إذا كان رقمًا إيجابيًا أو رصيدًا ائتمانيًا إذا كان الرقم سالبًا. تأكد من أنك قمت بتضمين كل معاملة نقدية وتسجيلها وفعلت الرياضيات بشكل صحيح لتجنب أي عدم دقة.
افتح مستند جداول البيانات أو ميزان المراجعة الجديد. يجب أن يتم تسميته باسم الشركة وتاريخها ، وأن يكون بعنوان "ميزان المراجعة".
أدرج جميع أسماء حسابات الأنشطة التجارية في أقصى الجانب الأيسر من جدول البيانات. إلقاء نظرة على دفتر الأستاذ العام وقائمة الأصول الأكثر السيولة ، ومعظم الخصوم السائلة ، والأسهم ، والإيرادات والنفقات بالترتيب التسلسلي. بشكل عام ، يتم سرد الحساب النقدي أولاً لأنه أكثر الأصول سيولة.
