تستثمر العديد من الشركات استثمارات رأسمالية كبيرة في وقت مبكر من دورة تطوير المنتجات التي قد تستغرق سنوات حتى تؤتي ثمارها. الأعمال الأخرى ذات طبيعة دورية للغاية ، وكثيراً ما تتكبد خسائر خلال الاقتصادات الضعيفة التي لا تتعدى سنينها إلا عندما يقوى الاقتصاد. تسمح اإلجراءات الصافية لخسائر التشغيل التشغيلية للشركات بمراعاة التدفقات النقدية غير المتساوية وتلقي االئتمان الستثماراتها عند احتساب االلتزام الضريبي في السنوات القادمة. وبخلاف ذلك ، فإن الشركات سوف تكون مترددة في القيام باستثمارات كبيرة في البحث والتطوير والمشاريع طويلة الأجل.
عائدات ضريبة الدخل للشركات
تستخدم الشركات C نموذج IRS 1120 لتقديم إقرارات ضريبة دخلهم ، بينما تستخدم S S Corporation نموذج IRS 1120-S. وعلى الرغم من اختلاف هيكل الملكية لتلك المنظمات ، فإن المحاسبة عن صافي الخسارة التشغيلية تتشابه في كلتا الحالتين. ومع ذلك ، في حالة شركة S ، تقوم الشركة بدفع الضريبة على مستوى الشركة. مع شركة S ، يتم تمرير أي أرباح من خلال الإقرارات الضريبية للمساهمين. يدفع المساهمون أي ضرائب مستحقة على أساس عائدات ضريبة الدخل الفردية.
حفظ السجلات
لحساب صافي خسائر التشغيل في السنوات السابقة ، تحتاج إلى الاحتفاظ بسجلات دقيقة من الإقرارات الضريبية والسنة المالية السابقة. في كل عام ، عندما تقوم شركتك بتحرير ضريبة دخل الشركات الخاصة بها ، فإنك تعلن إما أرباح أو خسائر تشغيلية صافية. إذا كان لدى شركتك خسارة تشغيلية صافية ، فلن يتم دفع أي ضريبة دخل في تلك السنة. ولكن عليك تأجيل أخذ خصم عن تلك الخسائر حتى سنة لاحقة. عندما يكون لديك أرباح ، يمكنك خصم تلك الخسائر مقابل تلك الأرباح.
تعليمات محددة
وفقًا لدليل إرشادات Form 1120 الذي تنشره خدمة الإيرادات الداخلية ، يجب عليك إدخال إجمالي القيمة التراكمية لخسائرك التشغيلية الصافية من السنوات السابقة في البند 12. ومع ذلك ، يمكنك فقط سرد صافي خسائر التشغيل غير المستخدمة هنا. إذا استخدمت جزءًا من صافي خسارة تشغيل السنة السابقة لتعويض الأرباح وخصم مقابل التزام ضريبي لسنة سابقة ، فلا يمكنك خصم نفس الخسارة مرتين. ومع ذلك ، إذا استخدمت فقط جزءًا من صافي خسائر التشغيل الخاصة بك لتعويض المكاسب ، فيمكنك استخدام باقي خسائرك التشغيلية الصافية في السنوات المقبلة.
التنازل عن توفير Carryback
لدى الشركات خيار التنازل عن حقها في استخدام صافي خسائر التشغيل لتعويض الدخل لأي سنة معينة ، واختيار بدلاً من ذلك الاستمرار في تحمل الخسارة إلى السنوات القادمة. للقيام بذلك ، قم بتحديد المربع الموجود في السطر 11 من النموذج 1120 ، وقم بإيداع الإقرار الضريبي كما تفعل عادةً. أحد الأسباب التي قد تجعلك تختار التنازل عن خصمك وبدلاً من ذلك تحمل خسارة تشغيلية صافية إلى سنة مستقبلية إذا كنت تتوقع أن ترتفع معدلات ضريبة الدخل بشكل كبير في المستقبل. وهذا من شأنه أن يزيد من صافي خسارتك التشغيلية الصافية في السنوات المقبلة عما هو عليه اليوم.
تعليمات كاملة
تنشر خدمة الإيرادات الداخلية دليلاً إرشاديًا مفصلاً لملء النموذج 1120 ، والذي يتوفر على موقع مصلحة الضرائب الأمريكية. تأكد من استخدام النموذج الصحيح: Form 1120 لـ C Corporation و Form 1120-S لشركة S.
