تشكل نماذج الميزانية الأساس للأداء المستقبلي للشركة. ينشئ المديرون الميزانية المتوقعة للأوضاع المالية وتوقعات السوق للفترات المستقبلية. يقوم هؤلاء المديرون بحساب الإيرادات والمصروفات خلال الفترة المحددة في الميزانية. عندما تصل الفترة المحددة في الميزانية ، يقارن المديرون المصروفات الفعلية بأرقام الميزانية ويقيّمون أداء الإدارة.
خلق الميزانية
إنشاء ميزانية الشركة ينطوي على كل قسم داخل المنظمة. يتوقع قسم المبيعات ظروف السوق ويقدر الإيرادات المستقبلية لإنشاء ميزانية مبيعات. يستخدم قسم الإنتاج هذه المعلومات لإنشاء ميزانية إنتاج تستبق المواد والعمالة والتكاليف العامة. مديري الإدارة والبيع يتوقعون نفقاتهم للسنة القادمة. ينسق مدير الميزانية الاتصال بين كل قسم ويجمع كل قسم في ميزانية رئيسية وينشئ تقارير مالية مدرجة في الميزانية.
قياس النتائج الفعلية
يسجل قسم المحاسبة المعاملات الشهرية في دفتر الأستاذ العام. المحاسب يخلق البيانات المالية العادية لإبلاغ النتائج المالية للشركة. يقوم المحاسب أيضًا بإنشاء تقارير مالية تتعلق بنشاط المبيعات ونفقات الإدارات الفردية. يقوم المحاسب بتوزيع تقارير الإدارة إلى مديري الأقسام المختصين والمجموعة الكاملة لمدير الميزانية.
حساب تباين الميزانية
يقوم مدير الميزانية بمقارنة نفقات المبيعات الفعلية بالرمل بالمبيعات والمصروفات المدرجة في الميزانية. الفرق بين المبالغ الفعلية والمبالغ المدرجة في الميزانية يساوي الفرق في الميزانية. يجمع مدير الميزانية بين الأرقام الفعلية وأرقام الميزانية وأرقام فرق الميزانية في أحد التقارير لكل قسم. يقوم مدير الميزانية بتوزيع هذا التقرير على مديري الإدارات ورؤسائهم.
تقييم الأداء
تستخدم فروق الميزانية لتقييم أداء مديري الأقسام الفرديين. فكلما زاد التباين ، كلما زاد عدد الأسئلة التي يطرحها الرؤساء فيما يتعلق بالمبالغ. يجب على مديري الإدارة شرح سبب اختلاف الميزانية. إذا كان مدير الميزانية لديه تفسير معقول أو كان الوضع خارج عن سيطرتهم ، فإن أدائهم لا يتأثر سلبًا. إذا كان هناك اختلاف في الميزانية بسبب سوء الإدارة من قِبل مدير القسم ، فسيكون تقييم المدير سلبيًا.
