مع نمو أعمالك الصغيرة ، ستحتاج إلى التفكير في أفضل بنية قانونية لدعم أهدافك على المدى الطويل. بادئ ذي بدء ، قد تقرر دمج عملك. وتتمثل الميزة الرئيسية للدمج في حمايتك من المسؤولية الشخصية عن أي ديون تدين بها شركتك. الخطوة المنطقية التالية هي إضافة شركة قابضة لامتلاك عملك بينما تمتلك أسهم الشركة القابضة. هناك عدد من المزايا المحتملة لهذا الهيكل ، والتي ترتبط في الغالب بإدارة المخاطر وتأجيل الضرائب.
نصائح
-
لا تشارك الشركة القابضة في العمليات نفسها ، ولكنها تمتلك أسهم شركات أخرى وبالتالي تؤثر عليها أو تتحكم بها.
ما هي شركة قابضة؟
شركة قابضة هي في الأساس شركة تمتلك أصول شركة أخرى. الشركة المملوكة هي شركة تشغيل تقوم ببيع السلع أو تؤدي خدمات وتتعامل مع أفراد من الجمهور. في المقابل ، لا تنتج الشركة القابضة أي سلع أو خدمات ولا تتعامل مع أي شخص. تعمل فقط باسم البنك والإدارة لشركة التشغيل. يأتي مصطلح "الشركة القابضة" من حقيقة أن الكيان لديه وظيفة واحدة: الاحتفاظ بأصول شركة أخرى. هذه الأصول يمكن أن تكون أسهم الأسهم أو العقارات أو براءات الاختراع أو حقوق النشر أو أسماء العلامات التجارية أو أي شيء آخر ذي قيمة.
لماذا تضيف شركة قابضة لعملك؟
لنفترض أنك مالك شركة صغيرة وأصبحت ناجحة نسبيًا وأنشأت بعض الأرباح المحتجزة في مؤسستك ، شركة XYZ. إذا تركت هذه الأرباح في XYZ ، فعندئذ تكون لعبة عادلة للدائنين إذا تم رفع دعوى قضائية على الشركة أو سقطت على ديونها. على سبيل المثال ، إذا حققت 300 ألف دولار في العام الماضي ، فمن المحتمل أن تخسر النقود إذا أفلست الشركة هذا العام. في الوقت نفسه ، قد لا ترغب في سحب 300،000 دولار من XYZ كدخل ، خاصة إذا كنت تخطط لإعادة استثمار جزء منها في الأعمال خلال العامين المقبلين. إذا كنت تأخذ الأرباح الآن ، فسوف ينتهي بك الأمر دفع ضريبة الدخل الشخصي على كل من المال على الفور.
هذا يترك لك معضلة: أنت لا تريد الاحتفاظ بالمال في عملك ، ولكنك لا تريد أيضا أن تتدفق عليه كدخل. الحل هنا هو إنشاء شركة قابضة - على سبيل المثال ، واحدة تسمى هولدكو. سوف تمتلك هولدكو بعض أو كل الأسهم في شركة XYZ ، لكنها لن تقوم بأي من عملياتها التجارية اليومية. بدلا من ذلك ، ستبقى XYZ في مكانها كشركة تعمل لديك: بيع السلع ، وخلق الربح وتحمل المسؤولية عن الديون.
الآن ، يمكن للشركة القابضة التي قمت بإنشائها تلقي تدفق الأرباح من XYZ كأرباح ، والتي يسمح لها بالعمل بدون ضرائب. لذلك ، يمكنك سحب النقد من XYZ مع تأجيل الالتزام الضريبي. لا تتحمل Holdco أية مسؤولية عن ديون XYZ. إذا كان الدائن يقاضي بسبب خلل منتجك ، يمكنه فقط مقاضاة الكيان الذي أنشأ أو باع المنتج ، وهو XYZ. بما أن XYZ تمتلك القليل من الأصول - فقد قمت بتحويلها إلى Holdco - فأنت تقوم بحماية رأس المال من الدائنين.
كيف تقوم شركة قابضة بتوفير حماية الأصول؟
في هيكل نموذجي ، ستنقل شركة التشغيل الملكية القانونية لأصول الشركة الأكثر قيمة إلى الشركة القابضة. وستقوم هولدكو بعد ذلك ببيع أو تأجير هذه الأصول إلى الشركة المشغلة. على الأرض ، لا شيء يتغير. لا تزال شركة التشغيل الخاصة بك ، أو شركة Opco (شركة XYZ في المثال أعلاه) ، قادرة على الوصول إلى العقارات والمركبات والآلات وبراءات الاختراع وغيرها من الأصول التي تحتاجها لإدارة الأعمال.
بغض النظر عن النشاط التجاري الذي تتعامل معه ، فإن كل شركة تشغيلية معرضة لخطر المسؤولية المالية أو الدعاوى القضائية أو الإفلاس. ومع ذلك ، إذا تمت مقاضاتك مع شركة قابضة ، فإن الأصول محمية. هذا لأنهم لا ينتمون إلى شركة التشغيل التي تتعرض للإفلاس أو مقاضاتها. من الناحية القانونية ، الشركات القابضة والشركات التابعة منفصلة. وهذا يعني أن الشركة القابضة غير مسؤولة عن تصرفات أو ديون شركة Opco. عندما يأتي الدائن بالطرق ، يمكنك القول عن حق بأن شركة Opco لا تملك أي أموال ، حيث أن جميع الأصول تنتمي إلى Holdco. لا يستطيع الدائنون الوصول إلى Holdco من خلال Opco لأنهم شركات منفصلة تمامًا.
في كثير من الحالات ، يمكنك إعداد Opco جديد بسرعة كبيرة. هذا يعطي العمل فرصة أكبر بكثير للبقاء على قيد الحياة بعد حدث مؤسف.
كيف تقوم شركة قابضة بتقليل المطلوبات الضريبية؟
من الناحية المثالية ، سيحقق نشاطك التجاري أرباحًا للتوزيع على مساهميه. قد لا ترغب أنت بصفتك أحد المساهمين في تلقي هذه الأموال شخصيًا ، حيث إنها ستؤدي إلى فرض ضرائب على ضريبة الدخل الشخصية عند مرور الوقت الضريبي. من ناحية أخرى ، إذا كان لديك شركة قابضة ، فإن أرباح الأسهم المدفوعة لشركة هولدكو ستكون في الغالب خالية من الضرائب طالما أن الشركة القابضة تمتلك 80 بالمائة على الأقل من الأسهم في شركة Opco. ستدفع Opco ضريبة الشركات على أرباحها ، لكن الضريبة المستحقة من المساهم مؤجلة بشكل أساسي إلى أن تقرر Holdco دفع أرباح لمساهمينها.
بعبارة أخرى ، عندما تقوم بتحويل أموال نقدية من شركة Opco ، فإن المال يجلس في Holdco دون أي آثار ضريبية. يمكنك بعد ذلك أن تقرر الاحتفاظ بالمال في شركة Holdco وإعادة استثماره في الشركة ، أو يمكنك سحبه كتوزيع لأرباح Holdco وتسديد الالتزامات الضريبية في تاريخ مستقبلي. الفائدة هنا هي أن تتحكم في توقيت دفع الأرباح. طالما أنك قد قمت بتنظيم Holdco بشكل صحيح ، فلن يكون هناك حدث ضريبي عندما تقوم Opco بتوزيع الأرباح على Holdco.
مزايا أخرى لهيكل الشركة القابضة
إلى جانب إقرار الدائنين والتأجيل من الضرائب ، فإن إنشاء شركة قابضة قد يمنحك بعض المزايا الإضافية.
تشغيل أعمال متعددة
يعد هيكل Holdco / Opco مفيدًا إذا كان لديك العديد من الأنشطة التجارية أو كنت تفكر في الحصول على أعمال إضافية وتحتاج تلك الشركات إلى مشاركة الأصول مثل العقارات والعلامات التجارية وبراءات الاختراع والمركبات. يمكن للشركة القابضة تملك هذه الأصول ثم تأجيرها أو بيعها لشركات التشغيل المختلفة بشروط تجارية أو مواتية ، اعتمادًا على ما تريد الشركة تحقيقه.من المهم أن تستخدم محاسبًا مؤهلاً عند تأجير الأصول إلى Opcos ، لأن القواعد قد تكون معقدة.
جعل الأعمال أكثر قابلة للبيع
لنفترض أن Opco يتاجر من قطعة غالية من العقارات التي تملكها. كنت تتوقع أن تكون القيمة الدفترية لأوبكو أعلى بكثير مما لو كانت هولدكو تملك العقار وتؤجره لشركة Opco. وبما أن القيمة الدفترية تغذي حساب سعر البيع ، فإن القيمة الدفترية العالية قد تردع المشترين مثل الموظفين أو أفراد الأسرة الذين لديهم قدرة اقتراض محدودة. إن الاحتفاظ بأصول ثمينة من شركة Opco يمكن أن يجعل العمل التجاري أكثر قابلية للتداول عندما يكون المشتري مهتمًا فقط بشراء الأصول التجارية الحقيقية التي تعتبر بالغة الأهمية للعمليات.
تجمع ونقل الأسرة الثروة
تخيل محاولة إعطاء أسهم في العديد من الشركات واستئجار العقارات والأصول الأخرى لكل من أحفادك. سيكون كابوس لوجستي. من الأسهل بكثير إصدار أسهم في شركة قابضة بحيث يمتلك المستفيدون لديك بشكل غير مباشر حصة من كل شيء.
هل تمتلك الشركة القابضة نفس الشركة الأم؟
الشركة الأم ليست هي نفس الشركة القابضة لسبب رئيسي واحد: قد تقوم الشركات الأم بإجراء عملياتها التجارية الخاصة. من الممكن تمامًا أن يكون لديك شركة تشغيل تعمل بمثابة الشركة الأم لواحد أو أكثر من الشركات التابعة العاملة. الشركات القابضة ، من ناحية أخرى ، لا تفعل أي شيء. توجد فقط للاحتفاظ بالأسهم. خارج هذا التمييز ، لا يوجد فرق كبير بين الكيانين.
كيف تقوم شركة قابضة بجني المال؟
ولأنها لا تفعل أي شيء ، يمكن لشركة قابضة كسب المال فقط بأربع طرق:
- تلقي أرباح من الشركات العاملة التي تملك فيها الأسهم
- إقراض المال لشركة التشغيل وكسب الفائدة على القروض
- تأجير الأصول أو العقارات للشركة العاملة
- بيع الأسهم التي تمتلكها الشركة القابضة
لا يمكن لشركة قابضة ببساطة أن تأخذ الأموال من شركاتها التابعة ، ولا يمكنها القيام بأنشطة مثل الاستثمار أو التشغيل. يجب أن تقوم الشركة المشغّلة بتنفيذ أي أنشطة تقودها العائدات ، مثل المبيعات. هذا هو المفتاح. إذا شاركت الشركة القابضة في هذه الأنشطة ، فستخترق حجاب الشركة. ثقب الحجاب يزيل أساسا حماية مسؤولية الشركة القابضة ، بحيث يمكن مقاضاتها على ديون الشركة المشغلة.
ما هي عيوب إنشاء شركة قابضة؟
العيب الرئيسي هو طبقة إضافية من التعقيد الذي تقدمه عند إضافة شركة أخرى إلى مجموعة الشركة. ببساطة ، إنها فرصة أخرى للخطأ. ستحتاج إلى أن تكون دقيقاً في الحفاظ على الميزانية العمومية للشركة وملكية الأصول والسجلات والحسابات البنكية منفصلة عن حسابات Opco. إذا تم طمس الخطوط ، فهناك مخاطرة بأن تعلن المحاكم أن Holdco الخاص بك سيئ. إذا كان لدى Holdco و Opco نفس مجلس الإدارة نفسه ، على سبيل المثال ، أو شركة Opco لا تزعج اجتماعات مجلس الإدارة ، فقد يجادل الدائن بأن الشركتين هما واحدة. في هذا السيناريو ، قد تكون الشركة القابضة في نهاية المطاف مسؤولة عن مطالبات الدائنين.
كيف تبدأ شركة قابضة؟
نظرًا لأن هيكل الشركة القابضة يتكون من شركتين على الأقل ، فستحتاج إلى إنشاء شركتين: Holdco و Opco. في معظم الحالات ، سيتم بالفعل دمج عملك الحالي. الآن ، ستحتاج فقط لإنشاء شركة جديدة تعمل كشركة قابضة. في ظاهر الأمر ، هذه مهمة بسيطة نسبيًا. تحتاج فقط إلى اتباع الخطوات الأساسية لبدء شركة ذات مسؤولية محدودة أو شركة في ولايتك.
في الواقع ، هذه العملية أكثر تعقيدًا. بشكل عام ، يمكنك العثور على شركة Holdco كشركة أو شركة ذات مسؤولية محدودة. يعتمد اختيارك على مجموعة من العوامل. ما هو وضعك الضريبي الشخصي؟ هل تخطط لجلب مالكيها الآخرين؟ كم عدد الموظفين لديك؟ هل تبحث في المقام الأول عن هيكل صديق للضرائب ، وفي هذه الحالة قد ترغب في إنشاء Holdco في دولة مختلفة؟
لأغراض الضريبة ، يجب عليك التأكد من أن هولدكو تستحوذ على 80 في المائة على الأقل من أسهم شركة Opco. يتيح لك هذا إمكانية تقديم إقرارات ضريبية موحدة ، ويمكن لشركة Holdco بعد ذلك الحصول على ضريبة الأرباح المجانية. إذا كانت هولسكو تملك 60 في المائة فقط من الأسهم في شركة Opco ، على سبيل المثال ، سيتعين على هولكسيكو دفع ضريبة الشركات العادية على الأرباح الموزعة التي تلقتها. ومع ذلك ، إذا كانت هولسكو تملك 80 في المائة من السهم ، فإنها لن تدفع ضريبة على أرباح الأسهم بموجب قواعد الازدواج الضريبي على أساس أن Opco قد دفعت بالفعل ضريبة مرة واحدة على أرباحها من الشركات.
خلاصة القول هي: عند النزول على طريق Holdco / Opco ، تأكد من الحصول على محام ومحاسب جيد إلى جانبك. من المهم للغاية مناقشة وضعك المحدد مع مستشارين مؤهلين قبل البدء.
