غالبًا ما تقوم الشركات التي تستخدم طريقة المحاسبة على أساس الاستحقاق بإعداد بيان للتدفقات النقدية لتتبع مصادر واستخدامات النقد. يستخدم هذا التقرير بيانات من بيان الدخل والميزانية العمومية. التدفقات النقدية هي نتيجة للتغيرات من أرصدة الحسابات للحصول على معلومات حول هذين البيانين الماليين. الحسابات الدائنة تؤثر على قسم التشغيل في قائمة التدفقات النقدية.
أنشطة التشغيل
يدرج بيان التدفقات النقدية جميع الأنشطة التشغيلية أولاً في التقرير. المعلومات المحددة المدرجة هنا هي المقبوضات النقدية من الإيرادات ، بما في ذلك الفوائد وإيرادات التوزيعات. تمثل المدفوعات النقدية المقدمة لتغطية المصروفات الخارجة ، بما في ذلك المبالغ المدفوعة مقابل الفائدة على القروض. تقع الحسابات الدائنة في هذا القسم لأنها قد تكون قد دفعت نقدًا دوريًا ضدها.
حسابات قابلة للدفع
تشير الزيادة في الحسابات الدائنة إلى التدفق النقدي الإيجابي. سبب هذا يأتي من الطبيعة المحاسبية للحسابات المستحقة الدفع. عندما تقوم شركة بشراء السلع على حسابها ، فإنها لا تنفق على الفور النقدية. لذلك ، يرى المحاسبون ذلك على أنه زيادة في النقد. يدرج المحاسبون عادة زيادة في الحسابات المستحقة الدفع على سطر واحد في قائمة التدفقات النقدية.
عملية حسابية
تحتاج الشركات إلى حساب الزيادة في الانخفاض في الحسابات المستحقة الدفع قبل إدراجها في قائمة التدفقات النقدية. الحساب الأساسي هو طرح الحسابات الختامية المستحقة الدفع من حسابات البداية المستحقة الدفع لهذه الفترة. يمثل الرقم الإيجابي زيادة بينما يشير الرقم السالب إلى انخفاض في الرصيد.
الاعتبارات
كما يمثل الانخفاض في الحسابات المستحقة الدفع انخفاضا في بيان التدفقات النقدية للشركة. يمكن للشركات أن تدرج انخفاضا وزيادة في الحسابات المستحقة الدفع في قائمة التدفقات النقدية. والسبب في ذلك هو أن المحاسبين يريدون تعريف المعاملات الفردية في هذا البيان المالي. على سبيل المثال ، قد تحدث زيادة في الحسابات العامة المستحقة الدفع في حين يحدث الانخفاض في الحسابات المستحقة الدفع للمخزون.
