تعتمد معادلة التدفق النقدي على الزيادات النقدية الفعلية وانخفاضات الشركة خلال فترة محاسبة. يتم احتساب التدفق النقدي عن طريق إزالة البنود noncash من بيان الدخل للشركة والتغيرات في بنود الميزانية العمومية. التدفق النقدي هو مقياس مفيد لصحة الشركة المالية.
تعديلات بيان الدخل
يجب إضافة المصروفات غير النقدية على بيان دخل الشركة إلى بيان التدفق النقدي. وتشمل هذه النفقات الاستهلاك والإطفاء. هذه هي النفقات التي ليست النفقات النقدية الفعلية ولكن النفقات المحاسبية. وهي مصممة بحيث تعكس قيمة أحد الأصول مثل الآلات أو براءة الاختراع التي تفقد قيمتها بمرور الوقت. على سبيل المثال ، إذا اشترت شركة شاحنة تسليم بمبلغ 20000 دولار ، فستفقد بعض قيمة الشاحنة كل عام. المبلغ الذي تنخفض به الشاحنة خلال تلك السنة هو بند مصروف في بيان الدخل.
تعديلات الميزانية العمومية
يجب على الشركة ضبط النقد عن طريق التغييرات في بنود الميزانية العمومية. إذا زادت الشركة من مبلغ الإنفاق أو دفع الفواتير ، يجب تخفيض النقد. وعلى العكس من ذلك ، إذا زادت الشركة من مبلغ المال المقترض ، يتم زيادة النقد. إذا زادت الشركة من الخصوم عن طريق أخذ قرض من أحد البنوك ، فيجب زيادة النقد. أخيراً ، إذا قام مستثمرون آخرون بشراء أسهم أو سندات من الشركة ، فستزداد النقود.
النصائح والحيل
يمكن لتعديلات بيان التدفق النقدي من الميزانية العمومية أن تكون غير متوقعة. القاعدة الجيدة التي يجب اتباعها هي تذكر أن ما يزيد من الالتزام يزيد من السيولة. على سبيل المثال ، إذا زاد الرصيد المستحق على حسابات الشركة من فترة محاسبية إلى فترة أخرى ، فإن التسوية النقدية ستكون زيادة النقد عن طريق التغيير. يجب أن يمارس فريق محاسبة الشركة إنشاء بيانات التدفق النقدي لمعرفة التعديلات الصحيحة من خلال التكرار.
تحذير
الشركات التي تتجاهل التدفق النقدي تفعل ذلك على حسابها. النقد هو شريان الحياة للشركة. لا يتم دائمًا تحديد الأرباح المحققة من قائمة الدخل مع المصروفات والإيرادات الفعلية. يجب دفع الالتزامات الجارية حتى تظل معظم الشركات في الأعمال التجارية. العديد من الشركات تخرج عن العمل لأن التدفق النقدي لا يأتي بالسرعة الكافية لدفع نفقات نقدية حقيقية لبنود مثل المواد الخام أو الرواتب. الشركات التي لا تستطيع تلبية متطلبات رأس المال العامل ستفشل في نهاية المطاف.
