قد تكون مجموعة أو مؤسسة خيرية مؤهلة للإعفاء الضريبي بموجب المادة 501 (ج) (3) من قانون الضرائب الفيدرالي. ستقبل مصلحة الضرائب طلبًا للحصول على هذه الحالة مع العديد من الشروط المهمة. طالما أن المجموعة تحتفظ بوضعها 501 (c) (3) ، فإن دخله ، والذي يأتي في معظم الحالات على شكل تبرعات ، لا يخضع للضرائب.
التطبيقات والتعاريف
تنطبق الجمعيات الخيرية على الحالة 501 (c) (3) الفيدرالية من خلال تقديم نموذج 1023 أو 1023-EZ مع خدمة الإيرادات الداخلية. وبحسب التعريف ، فإن 501 (c) (3) هي مجموعة عامة يتم تنظيمها نيابة عن الجمهور العام وجذب ما لا يقل عن ثلث دعمه - عبر الشركات والجمعيات الخيرية والأفراد والمؤسسات العامة. تقع الكنيسة في هذه الفئة ، كما هو الحال في مؤسسة تعليمية أو بنك طعام. تفرض IRS قاعدة صارمة على أن أرباح 501 (c) (3) قد لا تفيد عضوًا واحدًا أو موظفًا أو مديرًا للمجموعة. في كل عام ، يقدم ملف 501 (c) (3) s بيانًا ماليًا مع مصلحة الضرائب الأمريكية في النموذج 990.
الضغط والحملات السياسية
قد تدمج مجموعة 501 (c) (3) نفسها في السياسة والضغط ، ولكن فقط كجزء محدود من أنشطتها الشاملة والغرض منها. علاوة على ذلك ، قد لا يشارك 501 (c) (3) في الترشيح السياسي لأي فرد أو أن يدعمه مباشرة أو يعارضه. لا يمكن أيضا محاولة التأثير على التشريعات. ولهذا السبب ، غالبًا ما تقوم 501 (c) (3) s التي تقوم بالدعوة السياسية في شكل برامج تعليمية ، مثل الأفلام الوثائقية التلفزيونية والأفلام والمواقع الإلكترونية التي يتم تنظيمها حول مواضيع مثل حقوق التصويت والقضايا الدستورية وشؤون المجتمع.
أغراض معفاة
تنظر مصلحة الضرائب الأمريكية عن كثب إلى غرض المنظمة لاتخاذ قرارها بشأن الحالة 501 (c) (3). وتشمل الأغراض المعفية أولئك الذين لديهم مصالح تعليمية أو أدبية أو علمية أو دينية ، أو منع القسوة على الأطفال أو الحيوانات ، أو السلامة العامة أو بناء الهياكل العامة ، أو تشجيع الرياضات للهواة. كما تشير القواعد إلى تقليل الحكومة وجنوح الأحداث ومكافحة التحامل والدفاع عن الحقوق المدنية أو حقوق الإنسان.
الخصومات والاستثناءات الضريبية
يمكن خصم تبرع لمجموعة 501 (c) (3) من الدخل لأغراض الضريبة الفيدرالية ، وهي قاعدة تفيد الأفراد والشركات. لاتخاذ الخصم ، يجب على الفرد تفصيل الخصومات. تسمح العديد من الولايات أيضًا بخصم الاشتراكات لأغراض ضريبة دخل الولاية ، طالما أن المجموعة مؤهلة لتكون 501 (c) (3) بموجب القواعد الفيدرالية. في بعض الولايات القضائية قد يتم إعفاء 501 (c) (3) من ضريبة المبيعات على مشترياتها ، وكذلك الضرائب العقارية على ممتلكاتها.
