طريقة المقبوضات والمدفوعات النقدية هي عملية إعداد ميزانية. تستخدم الشركات المعلومات الفعلية للمجموعات النقدية والمدفوعات لإنشاء ميزانية. في بعض الحالات ، يمكن للشركة حتى استخدام هذه العملية لإنشاء بيانات الدخل وغيرها من التقارير للاستخدام في المستقبل. يجب أن تزن الشركات مزايا وعيوب هذه الطريقة لتحديد مدى فائدتها بالنسبة لها.
دقيق
إن استخدام طريقة الإيصالات النقدية وطريقة الصرف يوفر تقارير أكثر دقة. توفر القدرة على استخدام إيصالات نقدية فعلية ومدفوعات نقدية معلومات أفضل عن الاستخدام النقدي للشركة. في بعض الحالات ، قد تعمل الشركة وفق طريقة المحاسبة على أساس نقدي لضمان دقة المعلومات النقدية. تسجل طريقة المحاسبة هذه المعاملات فقط عندما يتغير النقد. توفر الأرصدة النقدية الدقيقة عادةً مزيدًا من التأكيد ، حيث لا تمتلك الشركة عمليات نقدية سيئة.
زيادة السيطرة
الميزانيات عادة ما تكون أدوات أعمال توفر قيودًا على عمليات الشركة. إن استخدام الإيصالات والمدفوعات النقدية الفعلية يضع أكبر القيود على مديري الطليق الذين يفرطون في الإنفاق على رأس المال. وعادة لا يكون للميزانية أي مجال للإفراط في الزيادة لأن الأرصدة النقدية الفعلية تخصص جميع الموارد للإدارة. يمكن زيادة التحكم من خلال الإيصالات النقدية وطريقة المدفوعات تحسين الربحية.
فترات قصيرة
لا تعمل ميزانية المقبوضات والمدفوعات النقدية بشكل جيد إلا لفترة قصيرة. في معظم الحالات ، لن تستغرق أي ميزانية تستخدم هذه الطريقة أكثر من ستة أشهر. تؤدي الفترات القصيرة إلى قيام الشركات بإنفاق المزيد من الوقت في إنشاء الميزانيات. يعني الوقت المستغرق في عملية الموازنة أن الشركة لديها وقت أقل لاستكمال أنشطة العمل العادية ، مما قد يقلل من الربحية.
صعب الإدارة
قد يكون من الصعب إدارة المحاسبة النقدية والميزانيات القائمة على النقد. مزيد من الوقت ضروري لضمان الدقة والصلة بالميزانية. قد تحتاج إدارات المحاسبة إلى توفير عامل واحد على الأقل لإكمال ميزانية الإيصالات النقدية والمصروفات. قد يكون المزيد من الرقابة ضروريًا أيضًا لضمان عدم قيام المدراء وغيرهم بالتلاعب بالميزانية ، مما يؤدي إلى حدوث تشوهات في البيانات. يمكن أن يكون للتغييرات التشغيلية أيضًا تأثيرات كبيرة على الميزانية ، نظرًا لأن الشركة يجب أن تكون مسؤولة عن التغييرات في الشروط النقدية الحقيقية.
