في المحاسبة ، يمكنك الحصول على ثلاثة أنواع من الأوراق المالية: أمان التداول أو أمان متوفر للبيع أو أمان محتفظ به حتى الاستحقاق. كل هذه الأوراق المالية هي أصول ، لذلك في الميزانية العمومية الخاصة بك ، يجب أن يتم الإبلاغ عنها كأصول. على الرغم من أنها أصول الميزانية العمومية ، فإنها تتدفق إلى بيان الدخل الخاص بك وبيان التدفقات النقدية. كل هذه الجوانب يجب أن تؤخذ معًا لتقرير أمان التداول الخاص بك بشكل صحيح.
معرفة ما إذا كان لديك أمن تجاري
نظرًا لوجود ثلاثة أنواع من الأوراق المالية ، يلزمك تحديد هويتك التجارية بشكل صحيح قبل أن تتمكن من الإبلاغ عنها بشكل صحيح. يمكن أن يكون التأمين التجاري إما رأس مال أو سندات دين. ومع ذلك ، يتم شراء الأوراق المالية التجارية لغرض وحيد هو بيعها في المستقبل القريب ، والتي عادة ما تكون في سنة أو أقل. إذا كنت لا تخطط للبيع لأكثر من عام ، فستكون إما محتفظ بها حتى الاستحقاق أو متاحة للبيع.
تقييم الأمن
عندما تقوم بالإبلاغ عن الأمان في الميزانية العمومية الخاصة بك ، فإنك بحاجة إلى معرفة قيمة الأصل كي تقوم بحسابه بشكل صحيح. مع ضمان التداول ، فإن قيمة الأصل هي قيمتها السوقية العادلة. على سبيل المثال ، بالنسبة لأمن الأسهم مثل الأسهم ، فإن قيمة تأمين التداول هي سعر السهم في تاريخ الميزانية العمومية. إذا كان لديك ضمان دين ، مثل قرض لشخص ما ، فإن القيمة هي المبلغ الذي يستحقه القرض أو السعر الذي يمكنك بيعه لطرف آخر.
وضع الأمن على الميزانية العمومية
نظرًا لأن أمان التداول هو ضمان تود بيعه في أقل من عام ، فهو أحد الأصول المتداولة. لذلك ، لن تجد مطلقًا أمانًا تجاريًا كأصول طويلة الأجل. هذا يعني أنك تحتاج إلى إدخال أمان التداول كأصل حالي في ميزانيتك. يمثل المبلغ المجاور للأصل تقييمًا لأمان التداول المذكور سابقًا.
تدفق من خلال البيانات الأخرى
نظرًا لأن التأمين التجاري قد يظهر في بيانات مالية متعددة ، إذا كان لديك تغيير في القيمة السوقية العادلة للأصل في وقت البيان الجديد ، فستحتاج إلى التعرف على الربح أو الخسارة ، اعتمادًا على التغير في السعر ، على بيان الدخل كأرباح أو خسائر غير محققة. على سبيل المثال ، إذا تم تقييم أمان التداول بمبلغ 100 دولار في كشفتك الأخيرة وكان سعره الآن 110 دولارات ، فستحصل على 10 دولارات غير محققة. أيضا ، عند وضع بيان التدفق النقدي الخاص بك ، فإن جميع الأنشطة ذات الأوراق المالية المتداولة تخضع لقسم تدفقات النقد التشغيلي.
