تمكن عملية إغلاق الحسابات الشركات من التحقق من دقة بيانات الأداء وضمان توافقها مع إرشادات تنظيمية محددة. وتشمل هذه المبادئ المحاسبية المقبولة عموما ، أو مبادئ المحاسبة المقبولة عموما ، ومعايير التقارير المالية الدولية ، أو المعايير الدولية للإبلاغ المالي. كما تملي توجيهات لجنة الأوراق المالية والبورصات الأمريكية كيفية قيام الشركات بإغلاق دفاترها وإعداد بياناتها المالية.
فريف
تشمل عملية إقفال البيانات المالية مجموعة من الأنشطة التي تتعهد بها الشركة لإغلاق كتبها وتصحيح الأخطاء المحتملة وإجراء تعديلات محددة وإعداد بيانات مالية دقيقة وفقًا للمبادئ المحاسبية المقبولة عموماً والمعايير الدولية لإعداد التقارير المالية. يشارك العديد من الموظفين في عملية الإغلاق ، مع التأكد من أن الأعمال التجارية تحقق هدفها النهائي في إعداد التقارير المالية الخالي من الأخطاء والالتزام بالقانون. هؤلاء المهنيين يشملون أصحاب الحسابات والمحاسبين والمديرين الماليين. وهم يعملون بشكل عام تحت إشراف كبار المهنيين ، مثل مراقبي الشركات ، ومديري المحاسبة ، والمدير المالي الرئيسي.
نشر ضبط الإدخالات
يقوم المحاسبون بترحيل الإدخالات لضمان دقة البيانات ، ومطابقة مقدار ما حققته الشركة على مدار فترة مع مقدار ما أنفقته. قد تكون الفترة شهر أو ربع سنة أو سنة مالية ، ولكن عملية الإغلاق الشهري هي الأكثر شيوعًا. تتضمن التعديلات المحاسبية تغييرات في الإيرادات غير المكتسبة والمصروفات المدفوعة مسبقًا. الإيرادات غير المكتسبة هي الأموال التي تتلقاها الشركة مقدمًا ، وتعِد بإرسال سلع أو تقدم خدمات في وقت لاحق. المصروفات المدفوعة مسبقًا هي النقد الذي تدفعه الشركة لمورّد أو مقدم خدمة مع إدراك أن البائع سيؤدي مهامًا محددة في المستقبل. على سبيل المثال ، تدفع الشركة أقساط تأمين لمدة عام كامل. تسجل الأعمال الدفعة كمصروف مسبق الدفع ، وهو أصل قصير الأجل ، في الميزانية العمومية للشركة. في نهاية الشهر ، يجب على كاتب الحسابات إدخال تعديل لتعكس حقيقة أن الشركة تتحمل فقط شهر واحد من نفقات التأمين.
تصحيح الأخطاء
تصحيح الخطأ جزء لا يتجزأ من عملية إقفال البيانات المالية. إنه يمكّن المدراء الماليين من إزالة الأعطال الرياضية من آلية إغلاق الكتب. قد تأتي هذه الأخطاء من التطبيق السيئ للقواعد المحاسبية ، الخطأ العددي والتغييرات في مبادئ المحاسبة المقبولة عموما والمعايير الدولية للإبلاغ المالي.
إعداد ميزان المراجعة
بعد نشر قيود التعديل وتصحيح الأخطاء ، يقوم المديرون الماليون بإعداد ميزان المراجعة. هذه الخطوة هي مقدمة لإعداد تقارير محاسبة كاملة النطاق ، لأن معلومات ميزان المراجعة تتدفق مباشرة إلى ملخصات البيانات النهائية. يمكّن رصيد التجربة الشركة من التحقق من أن إجمالي الأرصدة يساوي إجمالي الخصومات. إنه ثمرة للمعادلة المحاسبية الأساسية التي تفرض على الأصول والخصوم متساوية بالإضافة إلى حقوق الملكية.
إعداد البيانات المالية
يمهد ميزان المراجعة الصحيح الطريق لبيانات مالية دقيقة وكاملة. تتضمن هذه البيانات بيان المركز المالي ، بيان الربح والخسارة ، بيان حقوق المساهمين وبيان التدفقات النقدية.
